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Relatório Financeiro da Empresa: Estoque, Receitas e Despesas (Maio/Junho de 2023), Provas de Gestão em Tributação

Documento interno que apresenta o estoque final, as receitas líquidas de vendas, os tributos a serem recuperados ou recolhidos e as compras realizadas pela empresa no período de maio e junho de 2023.

Tipologia: Provas

2023

Compartilhado em 27/12/2023

lucas-silva-4xy
lucas-silva-4xy 🇧🇷

5

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4 documentos

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bg1
_x000D_# Documento Interno
a) o custo médio logo após as compras realizadas em maio/2023, utilizando duas casas decimais
R:
442.40
b) o estoque final em 30.06.2023 de produtos para revenda (em valor e em unidades);
R:
Valor : R$ 3.737.167,86 / Unidades: 8.390
c) o saldo a recuperar ou a recolher do ICMS e do IPI em 30.06.2023;
R:
R$ 2.514.150,73 a recolher
d) o valor da Receita Líquida de Vendas (apurada mensalmente) em 31.05.2023 e 30.06.2023.
R:
Receita Líquida de Vendas em 31.05 : R$ 21.561.408,00
Receita Líquida de Vendas em 30.06: R$ 27.642.528,00
Estoque Tributos
Período Op. Qtde. P. UNIT. R$ ICMS
May-23 EI 1,640 658,500.00 3,920,000.00
May-23 Compra 22,100 9,844,000.00 1,926,000.00
May-23 Saldo 23,740 442.40 10,502,500.00 4,732,992.00
May-23 Venda (19,920) (8,812,544.23) 2,440,713.27
May-23 EF maio 3,820 1,689,955.77 6,067,872.00
Jun-23 Compra 27,980 12,474,756.73
Jun-23 Saldo 31,800 445.43 14,164,712.50 2,514,150.73
Jun-23 Venda (23,410) (10,427,544.64)
Jun-23 EF junho 8,390 3,737,167.86
Compras DRE
May-23 Jun-23 May-23
VALOR NF 11,770,000.00 14,915,470.00 Rec Bruta de Vendas 26,294,400.00
BASE 10,700,000.00 13,559,518.18 (-) Deduções - 4,732,992.00
ICMS 1,926,000.00 2,440,713.27
IPI 1,070,000.00 1,355,951.82 (=) Rec Líq. De Vendas 21,561,408.00
ESTOQUE 9,844,000.00 12,474,756.73
Vendas
May-23 Jun-23
QTD 19,920 23,410
P. UNIT 1,320.00 1,440.00
VALOR VENDA 26,294,400.00 33,710,400.00
ICMS 4,732,992.00 6,067,872.00
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Baixe Relatório Financeiro da Empresa: Estoque, Receitas e Despesas (Maio/Junho de 2023) e outras Provas em PDF para Gestão em Tributação, somente na Docsity!

a) o custo médio logo após as compras realizadas em maio/2023, utilizando duas casas decimais R: 442. b) o estoque final em 30.06.2023 de produtos para revenda (em valor e em unidades); R: Valor : R$ 3.737.167,86 / Unidades: 8. c) o saldo a recuperar ou a recolher do ICMS e do IPI em 30.06.2023; R: R$ 2.514.150,73 a recolher d) o valor da Receita Líquida de Vendas (apurada mensalmente) em 31.05.2023 e 30.06.2023. R: Receita Líquida de Vendas em 31.05 : R$ 21.561.408, Receita Líquida de Vendas em 30.06: R$ 27.642.528, Estoque Tributos Período Op. Qtde. P. UNIT. R$ ICMS May-23 EI 1,640 658,500.00 3,920,000. May-23 Compra 22,100 9,844,000.00 1,926,000. May-23 Saldo 23,740 442.40 10,502,500.00 4,732,992. May-23 Venda (19,920) (8,812,544.23) 2,440,713. May-23 EF maio 3,820 1,689,955.77 6,067,872. Jun-23 Compra 27,980 12,474,756. Jun-23 Saldo 31,800 445.43 14,164,712.50 2,514,150. Jun-23 Venda (23,410) (10,427,544.64) Jun-23 EF junho 8,390 3,737,167. Compras DRE May-23 Jun-23 May- VALOR NF 11,770,000.00 14,915,470.00 Rec Bruta de Vendas 26,294,400. BASE 10,700,000.00 13,559,518.18 (-) Deduções - 4,732,992. ICMS 1,926,000.00 2,440,713. IPI 1,070,000.00 1,355,951.82 (=) Rec Líq. De Vendas 21,561,408. ESTOQUE 9,844,000.00 12,474,756. Vendas May-23 Jun- QTD 19,920 23, P. UNIT 1,320.00 1,440. VALOR VENDA 26,294,400.00 33,710,400. ICMS 4,732,992.00 6,067,872.

a recuperar a recuperar a recolher a recuperar a recolher a recolher Jun- 33,710,400.

  • 6,067,872. 27,642,528.

A melhor opção de tributação é o Lucro Real Anual, visto que o valor a ser pago de tributos (IR/AIR/CSL) é menor em comp Isso se deve ao fato de que no Lucro Presumido a Base de cálculo dos tributos é maior do que no Lucro Real, e no Lucro Rea que não foram compensados no ano de 2022, pois conforme legislação, só é possível compensar o limite de 30% do lucro lí LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL TRIMESTRAL

e tributos (IR/AIR/CSL) é menor em comparação aos outros dois regimes. maior do que no Lucro Real, e no Lucro Real Trimestral há prejuízos fiscais ível compensar o limite de 30% do lucro líquido ajustado. Período

IR

1º TRIM 8,405,000.00 672,400.00 100,860.

2º TRIM 3,270,000.00 261,600.00 39,240.

3º TRIM 2,990,000.00 239,200.00 35,880.

4º TRIM 4,970,000.00 397,600.00 59,640.

Total 19,635,000.00 235,620. Período Resultado Fiscal (R$) 1º TRIM 891,000.00 - 891,000. 2º TRIM - 243,000.00 - - 3º TRIM - 6,000.00 - - 4º TRIM 496,500.00 - 148,950.00 347,550. Total 1,138,500. Saldo Prejuízo Fiscal a compensar LALUR (PARTE "B")

- 100,050. Total das Receitas (R$) Base de Cálculo IR (8%) Prejuízo Fiscal a compensar Base de Cálculo IR & CSLL

(-) Prejuízo Fiscal a Compensar -

 - LALUR (Parte "A") - 
  • Resultado Contábil 1,070,000.
  • (+) Despesas Não dedutíveis 131,880.
    • Despesas de Equivalência Patrimonial 49,580.
    • Doações (não especificadas) 12,500.
    • Provisão para contingências 37,500.
    • Despesas com alimentação para acionistas 7,300.
    • Provisão para processos trabalhistas 25,000.
  • (=) Resultado Fiscal 1,201,880.
  • (-) Prejuízo Fiscal a Compensar 360,564.
  • (=) BC IR&CSL 841,316.
  • IR (15%) 126,197.
  • AIR (10%) 78,131.
  • CSLL (9%) 75,718.
    • LALUR PARTE "B" -
  • Prejuízo Fiscal períodos anteriores 445,000.
  • Compensação 2º TRIM - 360,564.
  • Saldo Prejuízo Fiscal 2ºTRIM 84,436.
  • LUCRO PRESUMIDO R$ 580,758. REGIME TRIBUTÁRIO IMPOSTO APURADO
  • LUCRO REAL TRIMESTRAL R$ 409,107.
  • LUCRO REAL ANUAL R$ 363,090.
  • Janeiro 3,205,000. Meses / 2022 Total das Receitas (R$)
  • Fevereiro 2,890,000.
  • Março 2,310,000.
  • Abril 1,440,000.
  • Maio 1,010,000.
  • Junho 820,000.
  • Julho 740,000.
  • Agosto 970,000.
  • Setembro 1,280,000.
  • Outubro 1,530,000.
  • Novembro 1,390,000.
  • Dezembro 2,050,000.
  • Total 19,635,000.
  • Janeiro 378,000. Meses / 2022 Resultado Fiscal (R$)
  • Fevereiro 270,000.
  • Março 243,000.
  • Abril - 189,000.
  • Maio - 81,000.
  • Junho 27,000.
  • Julho - 108,000.
  • Agosto 54,000.
  • Setembro 48,000.
  • Outubro 102,000.
  • Novembro 156,600.
  • Dezembro 237,900.
  • Total 1,138,500.
  • Janeiro 378,000. Meses / 2022 Resultado Fiscal (R$)
  • Fevereiro 270,000.
  • Março 243,000.
  • Abril - 189,000.
  • Maio - 81,000.
  • Junho 27,000.
  • Julho - 108,000.
  • Agosto 54,000.
  • Setembro 48,000.
  • Outubro 102,000.
  • Novembro 156,600.
  • Dezembro 237,900.
  • Total 1,138,500.
    • LALUR (Parte "A") -
  • (=) Resultado Fiscal 1,138,500.
  • (=) BC IR&CSL 1,138,500.
  • IR (15%) 170,775.
  • AIR (10%) 89,850.
  • CSLL (9%) 102,465.