Baixe APS - Atividade Prática Supervisionada: Contabilidade de Custos - 5º/4º Semestres e outras Exercícios em PDF para Contabilidade, somente na Docsity!
UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DP - DEPENDÊNCIA
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
CONTABILIDADE DE CUSTOS
5º/4º semestres
Ferramenta pedagógica de apoio:
Fevereiro / 2023
SUMÁRIO
VEIGA, Windsor E.; SANTOS, Fernando de A. Contabilidade de
O objetivo desta APS é apurar os custos de produção e, consequentemente,
os custos dos produtos vendidos referentes ao primeiro trimestre do exercício de X2.
Ao final de cada mês deverão ser apresentados os mapas de apuração de custo, as
contabilizações e a apresentação do Balancete nos meses de janeiro, fevereiro e
março. No mês de março deve-se apresentar, também, o Balanço Patrimonial e a
Demonstração de Resultados do Trimestre (para o encerramento, considerar no
sistema “ACCOUNT” como final do exercício, o mês de dezembro, ou seja, o
período será de 01.10.X2 a 31.12.X2).
Para tanto foi criada uma empresa hipotética denominada APS Indústria de
Torneiras Ltda. O trabalho consistirá nas seguintes etapas:
JANEIRO/X
O mês de janeiro de X2, encontra-se totalmente resolvido e servirá de base
para o aluno resolver os meses de fevereiro/X2 e Março/X2.
FEVEREIRO/X2 e MARÇO/X
Teremos informações que serão definidas pelo aluno, porém, com algumas
fornecidas no Manual, por exemplo, o volume de MP a ser adquirida em fevereiro.
Por se tratar de uma disciplina que está sendo cursada em regime de
dependência, o trabalho deve ser entregue ao coordenador, juntamente com a
Ficha de APS do aluno. Caso a ficha não seja entregue devidamente
preenchida e assinada, o aluno estará reprovado.
2. Disciplinas relacionadas a esta APS
- Básicas: Contabilidade de Custos e Estrutura das Demonstrações Contábeis. - Complementares: Método do Trabalho Acadêmico, Estatística e
Administração Financeira.
2.1 Bibliografia das Disciplinas básicas
CONTABILIDADE DE CUSTOS
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
CREPALDI, Silvio A.; CREPALDI Guilherme S. Contabilidade de custos. 6. ed.
São Paulo: Atlas, 20 18.
MARTINS, Eliseu. Contabilidade de custos. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
MARTINS, Eliseu. Contabilidade de custos – livro de exercícios. 11. ed. São Paulo:
Atlas, 2015.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
LEONE, George S. G.; LEONE, Rodrigo J. G. Curso de contabilidade de custos.
4. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
MEGLIORINI, Evandir. Custos – Análise e Gestão. 3. ed. São Paulo: Pearson,
NEVES, Silvério das & VICECONTI, Paulo E.V. Contabilidade de custos. Um
enfoque direto e objetivo. 12. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
STOPATTO, Mauro. Contabilidade de Custos Simplificada e Interativa. Uma
Abordagem Gerencial. São Paulo: Atlas, 2020.
VEIGA, Windsor E.; SANTOS, Fernando de A. Contabilidade de Custos. Gestão
em Serviços, Comércio e Indústria. São Paulo: Atlas, 2016.
ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
GELBCKE, Ernesto R. et al. Manual de Contabilidade Societária. 3. ed. São
Paulo: Atlas, 2018.
MONTOTO, Eugenio. Contabilidade geral e avançada esquematizado 7. ed.
Salvador: JusPodivm, 2021.
SALOTTI, Bruno Meirelles et. al. Contabilidade financeira. São Paulo: Atlas, 2019.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
ADRIANO, Sergio. Manual dos pronunciamentos contábeis comentado. São
Paulo: Atlas, 2018.
ALMEIDA, Marcelo C. Contabilidade Introdutória em IFRS e CPC. 2. ed. São
Paulo: Atlas, 2018.
ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e Análise de Balanços. Um Enfoque
Econômico-Financeiro. 12. ed. São Paulo: Atlas, 2020.
IUDÍCIBUS, Sergio de; MARION, José C. Contabilidade Comercial (Livro Texto).
11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
PEREZ JUNIOR, José H.; BEGALLI, Glaucos A. Elaboração e Análise das
Demonstrações Financeiras. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade Intermediária. 5. ed. São Paulo: Saraiva,
ADMINISTRAÇÃO: ENSINO E PESQUISA
http://old.angrad.org.br/revista/edicoes_anteriores/
ESTATÍSTICA
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
BRUNI, A. L. Estatística Aplicada à Gestão Empresarial. 4ª ed. São Paulo: Atlas,
JOHNSON, R.; KUBY, P. Estatística São Paulo: Cengage Learning, 2014
LARSON, R.; FARBER, B. Estatística aplicada. 6ª ed. São Paulo: Pearson Prentice
Hall, 2015.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
ANDERSON, D. R.; SWEENEY, D.J.; WILLIANS, T. A. Estatística Aplicada à
Administração e Economia. 3ª ed. São Paulo: Cengage Learning, 2013
BUSSAB, W. O.; MORETTIN, P.A. Estatística Básica 9ª ed. São Paulo: Saraiva,
MARTINS, G. A.; DOMINGUES, O. Estatística Geral e Aplicada. 6ª ed. São Paulo:
Editora Atlas, 2017
OLIVEIRA, F.E.M. Estatística e Probabilidade. 3ª São Paulo: LTC, 2017
RUMSEY. D. J. Estatística para Leigos. 2ª ed. Rio de Janeiro: Editora Alta Books,
BIBILIOGRAFIA VIRTUAL
BONAFINI, F. C. et al Estatística. São Paulo: Pearson Education do Brasil,
LEVIN, J; FOX, J. A.; FORDE, D. R. Estatística para Ciências Humanas. 11ª ed.
São Paulo: Pearson Education do Brasil,
NEUFELD, J. L. Estatística Aplicada à Administração Usando o Excel. São
Paulo: Pretice Hall, 2003
PERIÓDICOS
REVISTA BRASILEIRA DE ESTATÍSTICA. Rio de Janeiro: Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatística, 1940-2019.
(Disponível no sítio: http://www.rbes.ibge.gov.br/).
JORNAL VALOR ECONÔMICO. São Paulo: Organizações Globo e Grupo Folha,
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
ASSAF NETO, Alexandre; LIMA, Fabiano Guasti. Curso de administração
financeira. 4ª. ed.; São Paulo: Atlas, 2019.
HOJI, Masakazu. Administração Financeira e orçamentária. 12ª. ed., São Paulo:
Atlas, 2017.
GITMAN, Lawrence J.; ZUTTER, Chad J. Princípios de Administração Financeira.
14ª. ed., São Paulo: Pearson, 2018.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
ASSAF Neto, Alexandre; LIMA, Fabiano Guasti. Fundamentos de administração
financeira. 3ª. ed., São Paulo: Atlas, 2017.
CHEROBIM, Ana Paula. Administração financeira. 4ª. ed., São Paulo: Atlas, 2016.
EHRHARDT, M. C.; BRIGHAM, E. F. Administração Financeira: Teoria e prática.
14 ª. ed., São Paulo: Cengage Learning, 2016.
SOBRAL, F.; PECI, A. Administração: teoria e prática no contexto brasileiro. 2ª
edição. São Paulo: Pearson, 2013.
VIRTUAL / PERIODICOS
CAMARGO, C. Planejamento Financeiro. IBPEX. ISBN: 8576490706.
MEGLIORINI E. E.; VALLIM, M.A. Administração Financeira. Pearson. ISBN:
Revista Brasileira de Finanças
http://bibliotecadigital.fgv.br/ojs/index.php/rbfin/index
Revista Contabilidade e Finanças -
http://www.scielo.br/
3. Etapas para realização da APS
Esta DP de APS deverá ser realizada individualmente pelo aluno.
Em //___, entrega de 1 (uma) cópia do Trabalho Escrito e da Ficha de
APS ao coordenador. Após esta data a Atividade não será aceita. As datas
serão fixadas pelo coordenador.
4. Roteiro do conteúdo da APS
4.1 Identificação da Empresa
A empresa APS Indústria de Torneiras Ltda. é uma tradicional indústria
fabricante de torneiras, líder no mercado nacional, produzindo dois tipos de
torneiras: Torneira Normal (classificada como produto A) e Torneira Especial
(classificada como produto B).
No sistema Account a torneira normal será identificada com produto A e a torneira
especial será identificada como produto B.
5.2.1 - Saldos iniciais de estoque (31/12/X1)
Saldo de matéria Prima
- Ferro:
Quantidade: 500 Kg
Valor Total: R$ 4.090,
Obs: Para a fabricação das torneiras é necessário apenas a utilização do ferro
como matéria prima.
Saldo de Produtos em Elaboração
Toda a produção é acabada no final de cada mês.
Saldo de produtos acabados
- Produto A (Torneira Normal)
Quantidade: 200 unidades
Valor Total: R$ 3.400,
- Produto B (Torneira Especial)
Quantidade: 200 unidades
Valor Total: R$ 6.000,
5.2.2 - Transações ocorridas no mês de Janeiro de X2:
Nº do Data Fatos/Ocorrências lanç. 1 05.01.X2 Compra de Matéria-Prima a prazo para Estoque Quantidade: 15. Kg de Ferro Preço de Compra: R$ 11,20/kg ICMS 12% PIS e COFINS 9,25% Obs.: Não incidência de IPI (MP é isenta) 2 07.01.X Pagamento do FGTS da folha de dezembro de 2015 no valor de R$ 4.500, 3 12.01.X2 Compra, à vista, de materiais para manutenção das máquinas no valor de R$ 5.000,00.
4 12.01.X
Recebimento de duplicatas no valor de R$ 150.000,00. 5 12.01.X2 Contabilização da venda bruta efetuada nas seguintes condições: 50% à vista e 50% a prazo. Produto: Quantidade Valor Unitário Torneira Normal 3.200 R$ 50, Torneira especial 1.000 R$ 90, ICMS: 12%; PIS e COFINS : 9,25% (O pagamento do ICMS, PIS e COFINS ocorre no dia 20 do mês subsequente) As baixas do Estoque devem ser contabilizadas no final do mês. 6 15.01.X2 Pagamento do seguro dos equipamentos da fábrica no valor de R$ 3.500,00. 7 15.01.X2 Contabilização da venda bruta efetuada nas seguintes condições: 50% à vista e 50% a prazo. Produto: Quantidade Valor Unitário Torneira Normal 2.000 R$ 50, Torneira especial 800 R$ 90, ICMS: 12%; PIS e COFINS : 9,25% (O pagamento do ICMS, PIS e COFINS ocorre no dia 20 do mês subsequente) As baixas do Estoque devem ser contabilizadas no final do mês. 8 20.01.X Pagamento dos impostos do mês anterior conforme descrito abaixo: INSS a Recolher R$ 16.000, IRRF a Recolher R$ 2.500, ICMS a recolher R$ 65.000, PIS e COFINS a Recolher R$ 50.000, 9 22.01.X2 Pagamento das seguintes despesas: Despesas Gerais e Administrativas R$ 20.000, Despesas com Vendas R$ 15.000, 10 29.01.X Pagamento de Energia Elétrica no valor de R$ 17.000,00, referente ao mês de janeiro de X2: Fábrica R$ 14.500, Escritório R$ 2.500, 11 29.01.X Pagamento do Aluguel no valor de R$ 38.000,00, referente ao mês de janeiro de X2:
Total Geral 60 R$ 163.400, Os gastos com pessoal têm a seguinte distribuição e prazos de pagamento: Salário Bruto R$ 100.000, Encargos INSS (descontado do funcionário) R$ (10.000,00) IRRF (descontado do funcionário) R$ (20.000,00) Salário Líquido (pago no final do mês R$ 70.000, Gastos da empresa com Pessoal: Salário Bruto R$ 100.000, Encargos INSS = 28,8% (venc. dia 20 do mês subsequente) R$ 28.800, Encargos FGTS = 8% (venc. dia 7 do mês subsequente) R$ 8.000, Féria e Encargos apropriados no mês R$ 15.200, 13º Salário e Encargos apropriados no mês R$ 11.400, Total R$ 163.400, 17 30.01.X Contabilização da depreciação do mês de janeiro de X2 sendo as seguintes taxas: Máquinas e Equipamentos: 20% de R$ 600.000,00(1/12) = 10.000, Móveis e Utensílios: 10% de R$ 150.000,00(1/12) = 1.250, 18 30.01.X2 Contabilização da apuração do ICMS e do PIS e COFINS de janeiro de X2 (a Recuperar/a Recolher) 19 30.01.X Apropriação do consumo de Matéria-Prima (Custo Direto), ver ficha de controle de estoques de Matéria Prima. Torneira Normal R$ 79.194, Torneira Especial R$ 39.597, 20 30.01.X2 Apropriação da MOD (Custo Direto) proporcional ao consumo da Matéria-Prima (conf. Ficha de Movimentação dos estoques de Matéria-Prima) Torneira Normal (9.000 Kg) R$ 43.020, Torneira Especial (4.500 Kg) R$ 21.510, Total R$ 64.530, 21 30.01.X2 Apropriação dos CIFs, conforme Mapa de Apuração do CIF por Departamento R$ 121.970, 22 30.01.X2 Transferência de Produtos em Elaboração para Produtos Acabados:
Torneira Normal R$ 189.764, Torneira Especial R$ 115.526, 23 30.01.X2 Transferência de Produtos Acabados para CPV Torneira Normal R$ 184.766, Torneira Especial R$ 110.133, 24 30.01.X2 Pagamento do IRPJ referente ao exercício anterior R$ 35.000, 25 30.01.X2 Pagamento da CSL referente exercício anterior R$ 15.000,
5.2.3 - Dados para apuração do Custo de Produção
5.2.3.1 - Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima (Média
Ponderada Móvel)
DATA
ENTRADAS SAIDAS SALDO
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
31/12/X1 500 8,1800 4.090,
05/01/X2 15.000 8,8200 132.300,00 15.500 8,7994 136.390,
30/01/X2 9.000 8,7994 79.194,
30/01/X2 4.500 8,7994 39.597,10 2.000 8,7994 17.598,
Obs.: A Torneira Normal utiliza 1,00 KG/Unid. e a Torneira Especial utiliza 1,
KG/Unid.
5.2.3.2 – Informações para alocação do CIF aos Departamentos
Dados Físicos TORNEIRAS DEPARTAMENTOS (^) TOTAL Normal Especial Fundição Cromação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm. Fábrica^ GERAL Vendas mês (em unidades) 8.800^ 2.900^ 11. Consumo de MP (Ferro em Kg) 9.000^ 4.500^ 13. N° de funcionários 15 6 9 4 6 5 45 Tempo uso de horas máquina (horas) 4.800^ 4.200^ 3.000^ 12. N° de requisições 600 300 300 1.
5.2.3.3 - Mão de Obra Direta
Custos indiretos a serem apropriados:
Custos R$ Critérios
Salários 56.970,00 Atribuídos aos departamentos conforme folha de pagamento
Energia Elétrica 14.500,
Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
tempo de uso das máquinas
Material de
manutenção 5.000,00 Apropriado diretamente ao departamento de manutenção
Aluguel da Fábrica 30.000,
Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
Fábrica
Utilidades (CGF) 2.000,
Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
Fábrica
Seguro das
máquinas 3.500,
Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
tempo de uso das máquinas
Depreciação das
máquinas 10.000,
Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
tempo de uso das máquinas
Total 121.970,
Critérios para apropriação dos custos dos departamentos auxiliares para os departamentos produtivos:
Custos Critérios
Administração da fábrica
Distribuído aos outros departamentos proporcionalmente ao
número de funcionários.
Manutenção
Distribuído aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
tempo de uso de máquinas.
Almoxarifado
Distribuído aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
número de requisições.
Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970, Energia Elétrica 5.800,00 5.075,00 3.625,00 14.500, Mat.Manutenção 5.000,00 5.000, Aluguel 30.000,00 30.000, Utilidades 2.000,00 2.000, Seg.Máquinas 1.400,00 1.225,00 875,00 3.500, Deprec..Máquinas 4.000,00 3.500,00 2.500,00 10.000, Total 25.870,00 14.700,00 15.100,00 4.900,00 16.400,00 45.000,00 121.970, Adm..Fábrica 16.875,00 6.750,00 10.125,00 4.500,00 6.750,00 (45.000,00) - Soma 42.745,00 21.450,00 25.225,00 9.400,00 23.150,00 - 121.970, Manutenção 9.260,00 8.102,50 5.787,50 (23.150,00) - Soma 52.005,00 29.552,50 31.012,50 9.400,00 - 121.970, Almoxarifado 4.700,00 2.350,00 2.350,00 (9.400,00 - - -
Total 56.705,00 31.902,50 33.362,50 - - - 121.970, 5.2.3.5 – Apuração do Custo dos Produtos Acabados Obs.: 1 ) Os custos dos Departamentos de Fundição e Montagem são alocados aos produtos proporcionalmente à quantidade produzida.
- Somente a Torneira Especial passa pelo processo de Cromação. Torneira Normal Torneira Especial Total Matéria-Prima 79.194,19 39.597,10 118.791, Mão-de-Obra Direta 43.020,00 21.510,00 64.530, Total dos Custos Diretos 122.214,19 61.107,10 183.321, Fundição 42.528,75 14.176,25 56.705, Cromação 31.902,50 31.902, Montagem 25.021,88 8.340,62 33.362, Total CIF 67.550,63 54.419,37 121.970, Custo Total 189.764,82 115.526,47 305.291, Quantidade Produzida 9.000 3.000 12. Custo Unitário 21,0850 38, 5.2.4 - Ficha de Movimentação dos Estoques de Produtos Acabados MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS TORNEIRA NORMAL (Média Ponderada Móvel) DATA
ENTRADAS SAIDAS SALDO
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
31/12/X1 200 17,0000 3.400,
Jan/X2 9.000 21,0850 189.764,82 9.200 20,9962 193.164, 30/01/X2 8.800 20,9962 184.766,35 400 20,9962 8.398, MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS - TORNEIRA ESPECIAL (Média Ponderada M ó vel) DATA
ENTRADAS SAIDAS SALDO
QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$ QUANT UNIT R$
31/12/X1 200 30,0000 6.000,
Jan/X2 3.000 38,5088 115.526,47 3.200 37,9770 121.526, 30/01/X2 2.900 37,9770 110.133,36 300 37,9770 11.393,
C = Depreciação Acumulada Máquinas
- 1. Objetivo INTRODUÇÃO - 1.1 Objetivos Específicos - 2. Disciplinas relacionadas a esta APS - 2.1 Bibliografia das Disciplinas básicas
- MARTINS, Eliseu. Contabilidade de custos. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2018.....................................
- MARTINS, Eliseu. Contabilidade de custos – livro de exercícios. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2015.....
- Interativa. Uma Abordagem Gerencial. São Paulo: Atlas, 2020. STOPATTO, Mauro. Contabilidade de Custos Simplificada e - Atlas, 2016. Custos. Gestão em Serviços, Comércio e Indústria. São Paulo: - 2.2 Bibliografia das disciplinas complementares - BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR - 3. Etapas para realização da APS - 4.1 Identificação da Empresa - 5. Informações para o fechamento do mês Janeiro/X2 - 6 - Informações para o fechamento do mês Fevereiro/X2 - 7 - Informações para o fechamento do mês Março /X2 - 8 - Roteiro para elaboração da APS - Capa e folha de rosto (obrigatório); - Elementos Textuais - 10. Formatação - 11. Avaliação
- 5.2.5 – Contabilizações referentes ao mês de janeiro/X - 1 05.01.X2 D = Estoque de Matéria-Prima 132.300, Nº Lanç. DATA CONTAS/HISTÓRICO DÉBITOS CRÉDITOS - D = ICMS a Recuperar 20.160, - D = PIS e COFINS a Recuperar 15.540, - C = Fornecedores 168.000, - 2 07.01.X2 D = FGTS a Recolher 4.500, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500, - 3 12.01.X2 D = Manutenção de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000, - 4 12.01.X2 D = Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000, - C = Duplicatas a Receber 150.000, - 5 12.01.X2 D = Caixa e Equivalentes de Caixa 125.000, - D = Duplicatas a Receber 125.000, - C = Vendas 250.000,
- 5.a 12.01.X2 D = ICMS sobre Vendas 30.000, - C = ICMS a Recolher 30.000,
- 5.b 12.01.X2 D = PIS/COFINS sobre Vendas 23.125, - C = PIS/COFINS a Recolher 23.125,
- 6 15.01.X2 D = Seguros - CGF 3.500,
- C = Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,
- 7 15.01.X2 D = Caixa e Equivalentes de Caixa 86.000,
- D = Duplicatas a Receber 86.000,
- C = Vendas 172.000,
- 7.a 15.01.X2 D = ICMS sobre Vendas 20.640, - C = ICMS a Recolher 20.640,
- 7.b 15.01.X2 D = PIS/COFINS sobre Vendas 15.910, - C = PIS/COFINS a Recolher 15.910,
- 8 20.01.X2 D = INSS a Recolher 16.000,
- D = IRRF a Recolher 2.500,
- D = ICMS a Recolher 65.000,
- D = PIS/COFINS a Recolher 50.000,
- C = Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,
- 9 22.01.2016 D = Despesas Gerais e Administrativas 20.000,
- D = Despesas com Vendas 15.000,
- C = Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,
- 10 29.01.2016 D = Energia Elétrica – CGF 14.500, - D = Despesas com Energia Elétrica- Escritório 2.500, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 17.000,
- 11 29.01.2016 D = Aluguéis- CGF 30.000, - D = Despesas com Aluguéis- Escritório 8.000, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,
- 12 29.01.2016 D = Despesas Gerais e Administrativas 5.000, - D = Outros Custos Indiretos - CGF 2.000, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 7.000,
- 13 29.01.2016 D = Caixa e Equivalentes de Caixa 139.500, - D = Duplicatas a Receber 139.500, - C = Vendas 279.000,
- 13.a 29.01.2016 D = ICMS sobre Vendas 33.480, - C = ICMS a Recolher 33.480,
- 13.b 29.01.2016 D = PIS/COFINS sobre Vendas 25.808, - C = PIS/COFINS a Recolher 25.808,
- 14 30.01.2016 D = Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500, - C = Duplicatas a Receber 130.500,
- 15 30.01.2016 D = Fornecedores 240.000, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,
- 16 30.01.2016 D = Salários - MOD 64.530, - D = Salários - MOI 56.970, - D = Despesas de Salários e Encargos – Escritório 41.900, - C = INSS a Recolher 38.800, - C = IRRF a Recolher 20.000, - C = FGTS a Recolher 8.000, - C = Salários a Pagar 70.000, - C = Férias e Encargos a Pagar 15.200, - C = 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,
- 16.a 30.01.2016 D = Salários a Pagar 70.000, - C = Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,
- 17 30.01.2016 D = Depreciação Maq.– CGF 10.000, - D = Despesas de Depreciação 1.250, - 10.000, C = Depreciação Acumulada Moveis e Ut. - 1.250,
- 18 30.01.2016 D = ICMS a Recolher 20.160, - C = ICMS a Recuperar 20.160,
- a 30.01.2016 D = PIS/COFINS a Recolher 15.540, Maquina18. - C = PIS/COFINS a Recuperar 15.540,
- 19 30.01.2016 D = Estoque de Produtos em Elaboração - A 79.194, - D = Estoques de Produtos em Elaboração – B 39.597, - C = Estoque de Matéria-Prima 118.791,
- 20 30.01.2016 D = Estoque de Produtos em Elaboração - A 43.020, - D = Estoques de Produtos em Elaboração - B 21.510, - C = Salários – MOD 64.530,
- 21 30.01.X2 D = Estoques Produtos em Elaboração - A 67.550, - D = Estoques de Produtos em Elaboração - B 54.419, - C = Salários – MOI 56.970, - C = Energia Elétrica – CGF 14.500, - C = Manutenção de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000, - C = Aluguéis – CGF 30.000, - C = Outros Custos Indiretos - CGF 2.000, - C = Seguros - CGF 3.500, - C = Depreciações – CGF 10.000, - 22 30.01.X2 D = Estoques de Produtos Acabados - A 189.764,
