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Contabilidad y estados financieros
de la empresa Venus S.A.
Compañía Venus S.A.
Introducción
Con el desarrollo del siguiente trabajo, se busca que los estudiantes analicen los fundamentos contables para los ejercicios de la actividad económica, haciendo uso de las normas de contabilidad generalmente aceptadas. Los estudiantes sintetizan los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados) para la toma de decisiones de las empresas, mediante las normas colombianas de contabilidad generalmente aceptadas. El estudiante evalúa los estados de costos y ventas y el estado de resultados para valorar la incidencia de los costos de productos de las empresas.
Conceptos básicos contables
Las temáticas desarrolladas en la unidad 1 incluyen los conceptos básicos contables, que son fundamentales para comprender el proceso contable a realizar.
Estados financieros
En la unidad 2, se abordan los estados financieros, como el Balance General y el Estado de Resultados, los cuales son herramientas clave para la toma de decisiones en las empresas, de acuerdo con las normas colombianas de contabilidad generalmente aceptadas.
Costeo de productos y/o servicios
La unidad 3 se enfoca en el costeo de productos y/o servicios, lo cual permite evaluar la incidencia de los costos en los estados financieros de la empresa.
Proceso contable a un conjunto de operaciones económicas
Mediante los pasos, fases o etapas de la estrategia de aprendizaje a desarrollar en esta post tarea, se realizará el proceso contable a un conjunto de operaciones económicas de la Compañía Venus S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
CUENTA
DÉBITOS CRÉDITOS Caja $41.000.000 Banco nacional $26.000.000 Banco del exterior $22.000.000 Clientes $10.000.000 Inventario materia prima $40.000.000 Inventario de producto terminado $1.000.000 Construcciones y edificaciones $80.000.000 Depreciación acumulada de edificio $26.000. Terreno $16.000.000 Obligación financiera banco nacional $26.000. Obligación financiera banco exterior $22.000.000 Proveedores $10.000. Acreedores $1.600.000 Capital social $60.000.000 Reserva legal $10.000.000 Utilidad ejercicios anteriores $14.400.000 Ventas $110.000. Rendimientos financieros $3.000.000 Gastos en ventas $15.000.000 Gastos de administración $16.000.000 Costo de ventas $14.000.000 TOTAL $283.000.000 $283.000.
OPERACIONES DE DICIEMBRE
1. Pago de arrendamiento
El 1 de diciembre se paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Compra de equipo de oficina
El 2 de diciembre se compra a crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000).
3. Compra de materia prima y materiales
El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días, 10%/10 días, 5%/ días.
4. Pedido de cliente
El 6 de diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. Solicitud de materia prima
El 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades.
Elaborar el estado de costos de artículos fabricados y vendidos a diciembre 31. Hacer los ajustes pertinentes. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre. Elaborar y presentar el estado de resultados, balance general y estado de costos a 31 de diciembre.
Elaboración de un documento de estudio en
formato Markdown
Diversos
$40.000,00 52944 5 trasporte de taxi $40.000,00 Sumas $310.000, 00 $310.000,00 Preparado Revisado Aprobado Contabilizado VENUS S.A Comprobante de contabilidad Nit. 800.987.321-1 fecha: Diciembre 1 de 2017 No. 07 Código cuentas parciales débitos Créditos 1430 Producto terminado $32.548.483,00 7105 Materia prima $30.240.000,00 7205 Costos produc. MOD $696.483,00 7305 Costos Ind. Clientes $11.400.000,00 13050 5 Clientes Nal $11.400.000,00 Sumas $43.948.483,00 $43.948.483, 00
Elaboración de la hoja de costos
HOJA DE COSTO Empresa Saturno S.A orden de producción 2505 Número de Unidades 1000 Código de producto Nombre del producto Fecha de inicio 07/12/2017 fecha terminado 31/12/201 7 Costo de producción Materia prima directa Costos de producción Mano de Obra directa Costo de producción servicios directos Costo de producción indirectos de producción Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto detalle Monto materia prima a 700 Und $ 30.240.000 Operario $ 468.679 Arriendo 50% de 2.000.000 $ 1.000. Prestaciones $ 227.804 Materiales 6000 $ 696.483 SERVICIOS DIRECTOS $ -COSTOS INDIRECTOS $ 1.612.000 COSTO TOTAL $32.548.483,
Estado de costo de ventas
Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000 (+) Compra de inventarios $ 30.240.000 (=) Materia prima disponible $ 70.240.000 (-) Inventario de materia prima final $ (32.853.333) (=) Costo de materia prima directa $ 37.386.667 (+) Costos de mano de obra directa $ 696.483 (+) Costos directos $ -(+) Costos indirectos $ 1.612.000 (=) Costo de producción del periodo $ 39.695.150 (+) Producto del proceso inicial $ -(=) Costo de producto en proceso $ 39.695.150 (-) Producto en proceso final $ -(=) Costo de productos terminados $ 39.695.150 (+) Producto terminado inicial $ 2.000.000 (=) productos disponibles para la venta $ 41.695.150 (-) Producto terminado final $ 26.364.363 (=) Costos de venta $ 15.330.
Ajustes necesarios
Amortización arriendo CUENTA IGUALES $4.000.000,00 $4.000.000,
Cierre de las operaciones a 31 de diciembre
INGRESOS $ 22.800.000 (-) COSTOS DE VENTA $ 15.330.787 (=)
UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213 (-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $
2.800.000 (-) GASTOS DE VENTAS $ 400.000 (=) UTILIDADES GRAVABLE $
4.269.213 (-) $ 1.451.532 (=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2.817.
Estados financieros a 31 de diciembre
Banco exterior $22.500,00 Clientes $10.000,00 Inventario materia prima $37.387,00 Inventario producto terminado $39.695,00 Inventario repuestos y accesorios $1.612,00 Edificio $80.000,00 Depreciación acumulada edificio $26.000,00 Terreno $ 15.000,00 Obligación financiera Banco nacional $26.000,00 Obligación financiera Banco exterior $10.000,00 Utilidades ejercicios anteriores $14.400,00 Ventas $132.800,00 Rendimiento financiero $3.000,00 Gastos de venta $ 15.840,00 Gastos de Administración $17.470, Costo de venta $29.331,00 TOTAL $350.971,00 $358.072,
