ESQUEMA RESUMIDO DE LA PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO)
Objetivos de la Auditoría Elementos Claves del control Interno Procedimientos de Auditoría aplicables
Determinar el grado de seguridad atribuible
al Control Interno
-Titularidad
Total inclusión en los Estados
Financieros
-Existencia y condiciones de uso
-Utilización y actividades propias
-Políticas de capitalización y depreciación
-establecer la precisión numérica
-Adecuada Valuación
-Cómputos y métodos de depreciación
-Gravámenes
-Revelación y Presentación
-Valor de Uso
-Manuales de normas y
procedimientos
-Niveles adecuados de autorización
-Segregación de Funciones
-Procedimientos documentados de control
-Existencia de auxiliares cronológicos
detallados por rubros con depreciación
-Políticas de capitalización y depreciación
definidas
-Inventario físico periódico
-Control estricto sobre construcciones en
proceso
-Identificación mediante placas, códigos de
barras u otro medio
-Clasificación Contable por tipo y rubro y
registro de costos.
-Conciliación y cuadre permanente de
auxiliares vs mayor
-Adecuado registro y cobertura contra
siniestros
-Revisión cómputos de depreciación y
valuación
Pruebas de transacciones
-Revisión de documentación
-Revisión de adiciones, retiros y disposición
de activos desincorporados en el periodo.
-revisión de políticas y procesos de
capitalización
-Inspección física de bienes
-Inspección de construcciones en proceso
- Soporte de erogaciones de construcciones
en proceso
-Cálculo de depreciación (Prueba Global)
-Suficiencia cobertura de seguros
-presentación y revelación