INDICE
INTRODUCCIÓN
PROCESAMIENTO FINAL DE DATOS
Balanza de comprobación
Hoja de trabajo
Ajustes tradicionales
Ajustes técnicos
Asiento de cierre y asiento de apertura
Aplicación práctica
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
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Procesamiento final de datos contables, Resúmenes de Contabilidad Financiera
Este documento aborda el procesamiento final de datos contables, incluyendo la elaboración de la balanza de comprobación, la hoja de trabajo, los ajustes contables tradicionales y técnicos, y los asientos de cierre y apertura. La balanza de comprobación es un documento contable fundamental que permite comprobar que las cuentas de la empresa están en orden y que cada transacción incluye un débito y su correspondiente crédito. La hoja de trabajo es una herramienta clave para organizar la información contable y preparar los estados financieros. Los ajustes contables son necesarios para imputar correctamente los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondientes. Los asientos de cierre y apertura permiten cerrar la contabilidad de un ejercicio e iniciar el siguiente de forma adecuada. En conjunto, estos procesos son esenciales para obtener una imagen fiel de la situación financiera de la empresa.
Tipo: Resúmenes
2021/2022
1 / 15
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INDICE
INTRODUCCIÓN
PROCESAMIENTO FINAL DE DATOS
Balanza de comprobación Hoja de trabajo Ajustes tradicionales Ajustes técnicos Asiento de cierre y asiento de apertura Aplicación práctica
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
INTRODUCCIÓN
En esta investigación hablaremos sobre el procesamiento de datos contables, como este se refiere al análisis, manipulación y manejo de toda la información contable de una empresa. En otras palabras, se refiere específicamente a la contabilidad que se desarrolla en la empresa, algo de gran importancia en el análisis financiero en una empresa.
Así, la Balanza de Comprobación agrupa los saldos de las cuentas “T” de cada uno de los siguientes subgrupos de cuentas contables:
Activos circulantes: Caja, bancos, inventarios, anticipo a proveedores, etc. Activos no circulantes: Maquinaria y equipo, equipo de cómputo, etc. Pasivos circulantes: Por ejemplo, anticipo de cliente, proveedores e impuestos retenidos.
Pasivos no circulantes: Cuentas por pagar de largo plazo, como hipotecas. Capital: Capital social, reserva legal… Ingresos: Ingresos y bonificaciones por ingresos, entre otros. Costos: Devoluciones, costos de venta. Gastos: Gastos generales, de venta y de administración. Finalmente, estos subtotales se trasladan al Balance General, o al Estado de Resultados, según sea el caso para saber si mi contabilidad está bien.
El importe del haber es mayor que el del debe: significa que tu empresa tiene saldo acreedor, es decir, que debes dinero a alguien. Si las sumas totales del debe y el haber dan el mismo importe que las del saldo deudor y acreedor, la contabilidad está cuadrada correctamente.
A la hora de elaborar la balanza de comprobación nos podemos enfrentar a los siguientes errores:
Suma incorrecta de movimientos de cuentas que aparecen en el libro mayor. Registro equivocado de un asiento en el libro diario, sin haber considerado el necesario equilibrio entre los cargos y abonos. Errores en el cargo o abono en las cuentas del libro mayor. Omisión del cargo o el abono en uno o varios asientos del diario.
HOJA DE TRABAJO
Se trata de un documento interno que contribuye a ordenar la información para elaborar un estado financiero, aunque su utilización no es obligatoria.
En la hoja de trabajo, el contador reúne los datos de las actividades que realizó una empresa durante un cierto periodo. Allí los organiza de manera lógica y puede hacer todas las correcciones que considere necesarias.
Utilidad de la hoja de trabajo El profesional, en este marco, puede analizar movimientos y observar ajustes de manera sencilla. Es importante tener en cuenta que la hoja de trabajo no se elabora con fines de publicación ni de presentación.
Por lo general, la hoja de trabajo presenta un encabezamiento (con la denominación de la empresa y la fecha del periodo registrado) y columnas como los nombres de las cuentas, la balanza de comprobación con los saldos y movimientos y el estado de ganancias y pérdidas, entre otras. Existen diversos modelos de hojas de trabajo: las hojas de trabajo con ocho columnas y las hojas de trabajo con doce columnas son las más habituales, aunque también hay hojas de trabajo con seis, diez, catorce y hasta dieciséis columnas.
Estructura La hoja de trabajo se desarrolla en una hoja tabular de 12 columnas, la cual tiene la siguiente estructura:
Encabezado: formado por el nombre o razón social de la organización, el nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza. Número de orden de las cuentas. Nombre de las cuentas con su código. A su vez consta de dichas columnas:
Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para preparar un informe financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se incurrió durante el período. Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los gastos, la diferencia se llama Ingreso Neto. Cuando la cantidad de gastos es mayor que la de los ingresos, la diferencia se llama Pérdida Neta. El informe que muestra los ingresos, los gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de Estado de Ingresos.
Clasificación Hoja de trabajo – ajustes: La hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.
Hoja de trabajo - ajustes por inflación: A esta sección se trasladan los débitos y los créditos de las cuentas que fueron ajustadas por inflación, de acuerdo con las normas vigentes
Hoja de trabajo - balance ajustado: Para diligenciar esta sección se procede en igual forma que en la columna saldos siguientes del libro mayor y balances, así:
Las cuentas que no tuvieron movimiento en la sección del balance de comprobación o en la sección de ajustes, se trasladan directamente a la sección de balance ajustado, a su respectiva columna según sea débito o crédito.
Las cuentas que tuvieron movimiento en la sección de balance de comprobación y en la sección de ajustes, se suman y se pasa un solo valor con saldo débito o crédito al balance ajustado. Para ello debe tenerse en cuenta que movimientos iguales se suman (debe + debe, haber + haber) y movimientos contrarios se restan y conservan el saldo del mayor movimiento (debe – haber, debe + debe – haber, haber -debe, haber + haber – debe). Los totales de las columnas debe y haber deben presentar sumas iguales.
Hoja de trabajo - balance ajustado por inflación: En esta columna se registran los saldos correspondientes a las cuentas del balance ajustado y ajustes por inflación, sumadas de igual forma que la sección del balance ajustado.
Hoja de trabajo - balance general: A esta sección se trasladan los valores de las cuentas reales que aparecen en el balance ajustado. Así en el debe se registran las cuentas de activo, teniendo presente incluir el inventario final de mercancías y no registrar el inventario inicial; además, la pérdida del ejercicio cuando se presente; en la columna haber se registran los saldos ajustados de las cuentas que representan disminución del activo (depreciación y provisión), pasivo y patrimonio, incluyendo la utilidad del ejercicio que figura en la sección ganancias y pérdidas. Al igual que las secciones anteriores, ésta debe dar sumas iguales.
Hoja de trabajo - columna cuentas y codificación: Se registra ordenadamente los nombres y el código de las cuentas principales, tomando como referencia el orden establecido en el catálogo de cuentas y con los datos del libro mayor.
Hoja de trabajo - ganancias y pérdidas: A la sección de ganancias y pérdidas se trasladan los valores de las cuentas nominales; esto es, al debe las cuentas con saldo débito, o sea, las cuentas de costo y gastos; al haber las cuentas con saldo crédito, o sea, las cuentas de ingresos o rentas. En el sistema de inventario permanente, el valor de la cuenta mercancías no fabricadas por la empresa que aparece en el balance de comprobación es el inventario final de mercancías por lo cual pasa directamente al balance general como cuenta de activo, y no hace falta determinar su valor real por medio de inventarios inicial ni final en la columna ganancias y pérdidas, como en el caso del sistema de inventario periódico. Otra diferencia que se presenta en la sección ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo, entre los dos sistemas de inventarios, es la cuenta de costo de ventas que se utiliza en el inventario permanente; por ser cuenta nominal, del balance ajustado, se traslada su saldo a la sección ganancias y pérdidas. Al finalizar el traslado de las cuentas a la sección ganancias y pérdidas, por cualquiera de los dos sistemas, se suman los débitos y los créditos. Si el total haber (ingresos) es mayor que el total debe (gastos), se ha obtenido una ganancia; de lo contrario se ha incurrido en una pérdida la
Técnicos: Son aquellos que nacen de las reglas de valuación contenidas en los principios de contabilidad generalmente aceptados, como son las estimaciones, los pagos anticipados, las depreciaciones, amortizaciones, etc.
También se denominan asientos de ajuste de aplicación de las reglas de valuación, porque todos ellos nacen precisamente de dar efecto a las reglas de valuación de diversos conceptos que integran los estados financieros.
ASIENTO DE CIERRE Y APERTURA
¿Qué es el asiento de apertura? El asiento de apertura es el punto de inicio para el ciclo contable de las empresas. Los ciclos, normalmente, son de un periodo de tiempo de un año, aunque también los hay mensuales, bimestrales, trimestrales… dependiendo el tipo de negocio.
Este proceso consiste en reflejar los saldos iniciales de todas las cuentas de balance. En él se anotan las cuentas de activo en el “debe” y las cuentas de pasivo en el “haber”, así como el patrimonio neto. Es importante destacar que en este tipo de asiento contable no se consideran los gastos e ingresos.
La importancia del asiento de apertura El valor de este procedimiento contable es que: Da inicio a las operaciones financieras Permite reflejar el stock inicial de las cuentas contables Se tiene mejor control de la información financiera De tal modo, iniciar el asiento de apertura de forma correcta permitirá a la empresa tomar las mejores decisiones económicas en un futuro.
Cómo hacer el asiento de apertura Es importante destacar que pueden existir 2 supuestos al momento de empezar este tipo de asiento:
Si el proceso contable inicia desde 0, se deben considerar las contribuciones de los socios de la empresa y los gastos iniciales. Si el proceso contable se reanuda, se debe tomar de base el asiento de cierre de contabilidad. Si es una empresa de reciente creación, únicamente se tienen que considerar las cuentas y conceptos indicados anteriormente. Por otra parte, si es una empresa ya establecida y en funcionamiento, se deben considerar los siguientes pasos:
Preparar la contabilidad: en esta primera etapa es esencial recopilar toda la información necesaria, tomando de base el cierre del periodo anterior.
Iniciar el asiento de apertura: una vez con los datos listos, se procede a realizar a la inversa las operaciones del asiento de cierre. Aquí se deben incluir las cuentas de patrimonio, así como el debe y el haber.
Asiento de cierre El asiento de cierre contable, como su propio nombre indica, se realiza para cerrar la contabilidad de un ejercicio. Una vez realizado este asiento, pero ya en el siguiente ejercicio, se contabiliza el asiento de apertura con los saldos de las cuentas del balance.
Con este asiento, se separa un ejercicio económico de otro, siendo el asiento de cierre el último que se realiza en el Libro Diario de la contabilidad de ese periodo.
Mediante este apunte contable, se saldan todas las cuentas patrimoniales abiertas, quedando con saldo cero. Para ello, se cargarán las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se abonarán las que tengan saldo acreedor.
El saldo de una cuenta es acreedor cuando el importe total anotado en su haber es superior al que hay en el debe. Si el importe total anotado en el debe es superior al del haber, entonces su saldo es deudor.
¿Cuándo se hace el asiento de cierre?
CONCLUSIONES
La balanza de comprobación es una forma de asegurarse de que las cuentas de su empresa van por buen camino, es de suma importancia, ya que como su nombre lo indica este balance permite que los asientos contables de la empresa no tengan errores al hacer un cierre contable, es una forma sencilla de comprobar que cada transacción incluye un débito y su correspondiente crédito, permite obtener la base fundamental del balance, así como de la cuenta de pérdidas y ganancias en una empresa. La hoja de trabajo es un papel de contabilidad utilizado por los contadores para reunir en ella toda la información de las actividades realizadas por la empresa durante un periodo determinado, su uso no es obligatorio ni del todo indispensable dentro del registro de las operaciones contables, es un instrumento que facilita la preparación de los ajustes y ordena la información para la elaboración de los estados financieros. El ajuste contable es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondientes. Estas correcciones son necesarias para que el resultado contable sea correcto.