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CASO 1
Determine los pagos provisionales del coordinado persona moral Año 2019 Datos Concepto Enero Febrero Ingresos por servicios de autotransporte 1,954,877.00 1,849,200. Estimulo Aplicable por casetas (ingreso acumulable) 54,822.00 15,240. Ganancia por venta de activo - - Deducciones autorizadas 685,200.00 642,500. ISR a cargo por gastos sin comprobacion 9,250.00 8,410. estimulo IEPS Acreditable por consumo de diesel 12,850.00 15,420. estimulo Estimulo aplicable por casetas 54,822.00 15,240. Concepto Enero Febrero Ingresos por servicios de autotransporte acumulado 1,954,877.00 3,804,077. Estimulo aplicable por casetas acumulable (Ingreso) 54,822.00 70,062. Ganancia por venta de activo acumulable - - Total de Ingresos Acumulables 2,009,699.00 3,874,139. Deducciones Autorizadas Acumulables 685,200.00 1,327,700. Base Gravable 1,324,499.00 2,546,439. Tasa ISR 30% 30% ISR a cargo 397,349.70 763,931. ISR a cargo por gastos sin comprobacion 9,250.00 17,660. ISR del periodo 406,599.70 781,591. IEPS Acreditable por consumo de diesel 12,850.00 28,270. Estimulo aplicable por casetas 54,822.00 70,062. Pago provisional de periodo 338,927.70 683,259. Pagos provisionales efectuados con anterioridad 0 338,927. Pago provisional a pagar 338,927.70 344,332.
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Persona Moral 1 Determinar ingresos exentos si son 15 socios Concepto Importe UMA 2019 84. Dias del ejercicio 365 UMA Anual 30,838. Veinte 20 Ingresos exentos 2019 616,777. Numero de socios 15 Ingresos exentos 9,251,655. 2 Determinar ingresos exentos si son 50 socios COMUNITARIOS o EJIDALES Concepto Importe UMA 2019 84. Dias del ejercicio 365 UMA Anual 30,838. Veinte 20 Ingresos exentos 2019 616,777. Numero de socios 50 Ingresos exentos 30,838,850. 3 Determinar total de ingresos gravados del periodo Concepto Primer semestre enero-junio 8,405,360. Ingresos exentos 6,167,770. 2,237,590. Otros ingresos gravados acumulados del periodo 98,456. Total de ingresos gravados del periodo 2,336,046. Total de ingresos acumulados del periodo Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo Ingresos por actividades agropecuarias acumuladas al periodo gravados
IPA 8,405,360.
INPA Otros ingresos gravados acumulados del periodo 98,456. Total de Ingresos acumulables de periodo 8,503,816. PROPORCION PARA DEDUCCIONES Concepto Primer Semestre Total de ingresos gravados del periodo 2,336,046. entre Total de Ingresos acumulables de periodo 8,503,816. igual Proporción para deducciones 0. 4 Calculo de pago provisional 25,000. Ingresos exentos 5,000. Ingresos Acumulables Gravados 20,000. Deducciones Autorizadas persona moral 8,200. PTU pagada - Perdidas fiscales actualizadas - Base para pago provisional 11,800. Tasa 30% Impuesto del periodo 3,540. Reducción 1,062. Impuesto del periodo reducido 2,478. Pagos por cuenta propia - Retenciones de intereses - Pago provisional a enterar 2,478. Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo Ingresos totales de la persona moral o de su integrante efectivamente cobrados
Segundo Semestre 12,539,095. 18,706,865. 0. 30% Reduccion ISR 423 UMAS elevadas al año 4230 UMAS elevadas al año
CASO 1
Actividad Persona Moral contituida por personas fisicas Numero de Accionistas 12 Primer Semestre Segundo Semestre Ingresos por actividades agropecuarias 18,359,580.00 22,159,460. Otros ingresos gravados 142,097.00 86,384. Deducciones Autorizadas ingresos propios 6,858,672.13 8,638,430. Deducciones Autorizadas otros ingresos 52,557.00 43,122. 1 Determine ingresos gravados Concepto Primer semestre Segundo semestre enero-junio enero - diciembre 18,359,580.00 40,519,040. Ingresos exentos 6,167,770.00 6,167,770. 12,191,810.00 34,351,270. Otros ingresos gravados acumulados del periodo 142,097.00 228,481. Total de ingresos gravados del periodo 12,333,907.00 34,579,751. 2 Determine Factor de proporcion para deduccion de gastos Total de ingresos acumulados del periodo Primer Semestre Segundo Semestre IPA 18,359,580.00 40,519,040. INPA Otros ingresos gravados acumulados del periodo 142,097.00 228,481. Total de Ingresos acumulables de periodo 18,501,677.00 40,747,521. PROPORCION PARA DEDUCCIONES Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo Ingresos por actividades agropecuarias acumuladas al periodo gravados Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo
Reduccion ISR - - ISR Reducido 32,118.16 44,185. 6 ISR del periodo Impuesto a cargo 1,632,226.54 4,496,163.
Concepto Importe Tope de la exención UMA 2019 84.49 Concepto Dias del ejercicio 365 UMA anual 2019 UMA Anual 30,838.85 Doscientos Veinte 20 Tope de exención Ingresos exentos 2019 616,777. Numero de socios 12 Ingresos exentos 7,401,324. Persona Moral Ingreso Gravado IPA
CASO 1
Actividad Ejido Numero de Accionistas 50 Primer Semestre Ingresos por actividades agropecuarias 32,851,200. Otros ingresos gravados 1,482,600. Deducciones Autorizadas ingresos propios 12,854,000. Deducciones Autorizadas otros ingresos 352,800. 1 Determine ingresos gravados Concepto Primer semestre enero-junio 32,851,200. Ingresos exentos 30,838,850. 2,012,350. Otros ingresos gravados acumulados del periodo 1,482,600. Total de ingresos gravados del periodo 3,494,950. 2 Determine Factor de proporcion para deduccion de gastos Total de ingresos acumulados del periodo Primer Semestre IPA 32,851,200. INPA Otros ingresos gravados acumulados del periodo 1,482,600. Total de Ingresos acumulables de periodo 34,333,800. PROPORCION PARA DEDUCCIONES Concepto Primer Semestre Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo Ingresos por actividades agropecuarias acumuladas al periodo gravados Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo
Total de ingresos gravados del periodo 3,494,950. entre Total de Ingresos acumulables de periodo 34,333,800. igual Proporción para deducciones 0. 3 Determine las deducciones autorizadas Primer Semestre Deducciones Autorizadas ingresos propios 12,854,000. Proporción para deducciones 0. Deducciones Autorizadas deducibles 1,307,251. Deducciones Autorizadas otros ingresos 352,800. Proporción para deducciones 0. Otras Deducciones Autorizadas deducibles 35,879. 4 Determine la utildad fiscal y el ISR reducido por las actividades propias Primer Semestre Ingresos propios de la actividad 2,012,350. Deducciones Autorizadas PA 1,307,251. PTU pagada - Perdidas Fiscales - Bse Gravable 705,098. Tasa ISR 30% ISR a cargo 211,529. Reduccion ISR 63,458. ISR Reducido 148,070. 5 Determine la utildad fiscal y el ISR por las actividades no propias Primer Semestre Ingresos no propios de la actividad 1,482,600. Deducciones Autorizadas INPA 35,879. PTU pagada - Perdidas Fiscales - Bse Gravable 1,446,720. Tasa ISR 30% ISR a cargo 434,016. Reduccion ISR - ISR Reducido 434,016. 6 ISR del periodo
Concepto Importe UMA 2019 84. Segundo Semestre Dias del ejercicio 365 45,820,100.00 UMA Anual 30,838. 1,385,900.00 Veinte 20 Ingresos exentos 2019 616,777. 15,892,600.00 Numero de socios 50 369,500.00 Ingresos exentos 30,838,850. Segundo semestre enero - diciembre 78,671,300.00 Persona Moral 30,838,850. 47,832,450.00 Ingreso Gravado IPA 2,868,500. 50,700,950. Segundo Semestre 78,671,300. 2,868,500. 81,539,800. Segundo Semestre
Segundo Semestre 28,746,600.
17,871,761. 722,300.
449,053. Segundo Semestre 47,832,450. 17,871,761.
29,960,688. 30% 8,988,206. 2,696,461. 6,291,744. Segundo Semestre 2,868,500. 449,053.
2,419,446. 30% 725,833.
725,833.
Determine los pagos provisioneales de una persona moral del sector primario 1 Determinar exenciones Exención Concepto Importe UMA 84. veces 20. Resultado 1,689. Dias del año 365. UMA al año 616,777. Numero de socios Exención Tope exención Concepto Importe UMA 84. veces 200. Resultado 16,898. Dias del año 365. 200 UMA anuales 6,167,770. 423 UMA anuales Concepto Importe UMA 84. veces 423. Resultado 35,739. Dias del año 365. 423 SMG anuales 13,044,833. 4230 UMA anuales Concepto Importe UMA 84. veces 4,230. Resultado 357,392. Dias del año 365. 4230 SMG anuales 130,448,335.
CASO 1
Actividad Persona Moral contituida por person Numero de Accionistas 12 Primer Semestre Ingresos por actividades agropecuarias 18,359,580. Otros ingresos gravados 142,097. Deducciones Autorizadas ingresos propios 6,858,672. Deducciones Autorizadas otros ingresos 52,557. 1 Determine ingresos gravados Concepto Primer semestre enero-junio Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo 18,359,580. Ingresos exentos 6,167,770. 12,191,810. Otros ingresos gravados acumulados del periodo 142,097. Total de ingresos gravados del periodo 12,333,907. 2 Determine Factor de proporcion para deduccion de gastos Total de ingresos acumulados del periodo Primer Semestre IPA Ingresos por actividades agropecuarias acumulables del periodo 18,359,580. INPA Otros ingresos gravados acumulados del periodo 142,097. Total de Ingresos acumulables de periodo 18,501,677. PROPORCION PARA DEDUCCIONES Concepto Primer Semestre Total de ingresos gravados del periodo 12,333,907. entre Total de Ingresos acumulables de periodo 18,501,677. igual Proporción para deducciones 0. Ingresos por actividades agropecuarias acumuladas al periodo gravados
