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SOCIEDAD AUDITORA JMC

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: ABC S.A.C.

PERIODO: AÑO 2022

CUENTA O RUBRO: CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS:

a) b) c) d) PROCEDIMIENTOS A.1 CAJA 1 2 3 4

SOCIEDAD AUDITORA JMC

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: ABC S.A.C.

PERIODO: AÑO 2022

CUENTA O RUBRO: CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS:

DETERMINAR SI SE PRESENTAN TODOS LOS FONDOS RECIBIDOS O QUE EXISTEN.

ASEGURARSE DE LA CORRECCIÓN DE LOS INGRESOS Y EGRESOS REGISTRADOS.

ASEGURARSE DE QUE EL SALDO DE CAJA SEA CORRECTO.

DETERMINAR SI LOS FONDOS O DEPÓSITOS QUE SE PRESENTAN LLENAN LAS CODICIONES DE DISPONIBILIDAD.

PROCEDIMIENTOS

A.1 CAJA

EVALUACION DEL CTRL. INTERNO Y RIESGOS

COTEJE EL SALDO DE REAPERTURA CON EL QUE SE ARRASTRA DEL AÑO ANTERIOR

EFECTUE UN ARQUEO SIMULTÁNEO DE LOS FONDOS Y VALORES

DETERMINE EL SALDO DE CAJA DE LA SIGUIENTE MANERA:

SALDO SEGÚN LIBROS A LA FECHA DEL ULTIMO ASIENTO.

MAS IGRESOS NO REGISTRADOS DESDE LA FECHA DEL SALDO SEGÚN LIBROS A LA FECHA DE ARQUEO.

MENOS EGRESOS NO REGISTRADOS DESDE LA FECHA DEL SALDO SEGÚN LIBROS.

SALDO AL MOMENTO DEL ARQUEO.

RECUENTE E INSPECCIONE FÍSICAMENTE:

BILLETES Y MONEDAS

CHEQUES, FACTURAS, RECIBOS O VALES PROVISIONALES

HOJA DE DEFICIENCIAS DEL C

REF/PT DEFICIENCIAS GRADO

MAYOR MENOR

A-1 CAJA

A.1.1 NO SE DEPOSITA EL DINERO INTEGRAMENTE EN BANCOS. X

A.1.6 SE UTILIZA DINERO EFECTIVO PARA PAGOS A PROVEEDORES. X

A.1.3 NO SE UTILIZA RECIBOS PRENUMERADOS PARA CONTROL DE

X

INGRESOS RECIBIDOS POR CAJA.

A.1.9 LOS CHEQUES SON FIRMADOS SOLO POR EL GERENTE.

X

A-2 FONDO FIJO

A.2.2. X

A.2.3. X

A.2.6.

X

A.2.11.

NO SE REALIZA ARQUEOS DE FONDO FIJO X

A-3 CONCILIACIONES BANCARIAS - BANCOS

A.3.

X

A.3.7.

A.3.8.

X

NO SE HA DETERMINADO CLARAMENTE POR ESCRITO LA

NATURALEZA O USO DEL FONDO

NO SE LLEVA UN LIBRO AUXILIAR PARA EL CONTROL DEL

MOVIMIENTO DEL FONDO FIJO.

LOS VALES CARECEN DE NUMERACIÓN PREIMPRESA. CADA

GERENCIA MANTIENE TALONARIOS EN BLANCO.

NO SE INVESTIGA OPORTUNAMENTE LAS NOTAS DE CARGO Y

ABONO QUE APARECEN EN EL ESTADO BANCARIO POR LO QUE

ALGUNAS VECES NO SE REGISRAN EN EL PERIODO RESPECTIVO.

LAS CONCILIACIONES BANCARIAS NO SON REVISADAS POR

FUNCIONARIO DISTINTO AL CONTADOR EN SEÑAL DE REVISIÓN Y

APROBACIÓN.

DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

RECOMENDACIONES

QUE LA GERENCIA GENERAL DISPONGA QUE TODOS

LOS FONDOS REACUDADOS SEAN

DEPOSITADOSINTEGRAMENTE EN LOS BANCOS. LOS

PAGOS EN EFECTIVO SOLO PUEDEN HACERSE DEL

FONDO FIJO.

QUE LA GERENCIA SUPERVISE QUE TESORERIA

MANDE A IMPRIMIR CON NUMERACIÓN

CORRELATIVA.

QUE LA ALTA DIRECCIÓN CONTEMPLE LA

POSIBILIDAD PARA LOS SUCESIVO QUE LOS CEHQUES

SEAN FIRMADOS POR DOS DIRECTIVOS

DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS.

LA GERENCIA DEBE PRECISAR POR ESCRITOQUE EL

USO DEL FONDO FIJO ES PARA GASTOS MENUDOS Y

URGENTES.

LA GERENCIA DEBE DISPONER QUE LA CUSTODIA DE

FONDO LLEVE UN REGISTRO AUXILIAR (FORMATO

1.1) PARA EL CONTROL DE LOS FONDOS.

LA GERENCIA DEBE DISPONER LA IMPRESIÓN DE

FORMATOS DE LOS VALES CON SU RESPECTIVA

NUMERACIÓN.

LA GERENCIA DEBE DISPONER QUE LA AUDITORÍA

INTERNA Y/O CONTADOR GENERAL PRACTIQUE

ARQUEOS SORPRESIVOS Y PERIÓDICOS AL FONDO

FIJO.

LA GERENCIA DEBE DISPONER QUE EL CONTADOR

SOLICITE OPORTUNAMENTE AL BCO. LAS N/C Y N/A

PARA SU INMEDIATA REGISTRACIÓN EN EL PERIODO

RESPECTIVO.

LA GERENCIA DE FINANZAS DEBE VISAR LAS

CONCILIACIONES BANCARIAS MENSUALES EN SEÑAL

DE CONFORMIDAD Y APROBACIÓN.