LIZBETH YARET TÉLLEZ JUÁREZ. 6° SEMESTRE LCP
El arqueo de caja es un proceso que cuenta el dinero existente y lo contrasta con cobros/pagos realizados en
efectivo o con tarjetas, para comprobar que corresponde al saldo de la caja registradora.
Generalmente, se ejecuta en negocios donde se recibe mucho dinero en efectivo, como supermercados,
restaurantes y bancos, realizados al cierre del día hábil o al final del turno de un cajero.
Este proceso de arqueo hace que el cajero sea responsable del dinero en su caja registradora.
Estos controles internos son necesarios para evitar el mal manejo del dinero y para salvaguardar los activos
contra pérdida o robo. Es recomendable que se hagan al menos una vez al día, y si la caja cambia de responsable,
que se haga al terminar cada turno.
Ejemplo
En la tienda Omega, el proceso de arqueo de una caja registradora comienza realmente al final del día anterior,
cuando el cajero John Doe y su gerente aceptan el monto en efectivo que queda en la caja registradora de John.
Cuando John llega a trabajar a la mañana siguiente, comienza con la cantidad de dinero que quedó en la caja. Al
final de cada día hábil, él o su gerente publican un resumen de la actividad del día en la caja registradora, para
generar así un informe de las ventas totales realizadas por el cajero.
Para ello, John cuenta la cantidad de efectivo en su
caja, así como los totales de cheques, ingresos por
tarjetas de crédito y las ventas a crédito de la tienda.
Luego completa un formulario como este:
Resultado del arqueo
El gerente revisa el monto producido realmente por
la caja de John, y lo compara con el formulario
realizado.
Si la cantidad de efectivo que hay en la caja no
coincide con el formulario, el gerente y John
buscarán identificar el error. Si no se puede
encontrar, se llenará un formulario de sobrante/faltante de efectivo.
Algunas empresas cobran directamente al cajero cualquier faltante. Otras adoptan la posición de despedirlo
luego de un cierto número de faltantes por cierta cantidad de dinero. Por ejemplo, tres faltantes de más de $10.
El gerente de la tienda decide cuánto dinero en efectivo debe dejar en caja o registrarlo para el día siguiente.
Hace esta tarea para cada uno de los cajeros. Luego deposita en el banco todo el efectivo y los cheques del día
en una caja de depósito nocturno.
Después, el gerente envía un informe con los detalles del depósito al contador para ingresar los datos al sistema
contable.
