La hoja de trabajo en contabilidad, Apuntes de Contabilidad

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LA HOJA DE TRABAJO EN CONTABILIDAD

PROFESOR WILLIANS MUSSETT

ASIGNATURA CONTABILIDAD I

SEMESTRE I

PNFA

• ACARIGUA, ABRIL

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Financieros.

ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO

La hoja de trabajo tiene una

estructura muy sencilla en

cuanto a su diseñó

comprende varios pares de

columnas que varían según

la naturaleza de la empresa

o actividad económica a la

cual se dedique,

Para ejemplo ilustrativo

nos referiremos a una hoja

de trabajo sencilla de una

empresa de comercio o de

generalmente se emplea el uso de hojas de

contabilidad de doce (12) columnas.

servicios.

La primera columna de una hoja de trabajo común suele dedicarse al balance de comprobación. Allí se colocan los saldos contenidos en el libro mayor de todas las cuentas hasta el momento de la elaboración de la hoja. Otra columna importante es la de los ajustes, donde se detallan las correcciones de los montos que no hayan sido contabilizados o que no sean del todo precisos, todo esto cuando el contador cierra el período de la hoja de trabajo IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO Las hojas de trabajo de contabilidad permiten llevar un registro de todas las operaciones financieras de nuestra organización, su utilización nos ayuda a ordenar y visualizar los gastos e ingresos de la empresa, de igual forma, a realizar ajustes y corregir errores que se presenten. El profesional, en este marco, puede analizar movimientos y observar ajustes de manera sencilla. Es importante tener en cuenta que la hoja de trabajo no se elabora con fines de publicación ni de presentación.

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y LA HOJA DE TRABAJO

Sirve para determinar en un periodo determinado el montante que supone vender un producto o servicio para la empresa y así poder establecer qué nivel de ingresos o de ventas son necesarios para poder paliarlos. También es útil de cara a analizar qué proceso implicado en el producto o servicio incurre en mayor gasto que otros, y así poder fijar un precio de venta Aporta información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio y nos muestra una imagen muy útil respecto a la situación de la compañía en un momento concreto.

BALANCE DE

COMPROBACION

El balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es un instrumento contable utilizado para establecer un resumen del estado financiero y de las operaciones realizadas en la empresa durante un periodo determinado. El objetivo del balance de comprobación es proporcionar oportunamente información contable en términos de unidades monetarias, referida a la sumatoria de cargos y/o abonos como también el saldo que corresponde a cada una de las cuentas apropiadas hasta la fecha de emisión. Es el punto de transición entre el sistema de registro contable y la contabilidad propiamente dicha. Es el punto de partida para la obtención de estados financieros. Se prepara y emite periódicamente. La periodicidad desde el punto de vista fiscalizador es cada año, sin embargo es recomendable emitirlo" mensualmente. No tiene columna para fecha en razón de prepararse periódicamente. El balance de comprobación nos permite examinar que no existen asientos descuadrados en el cierre contable. Se denomina balance de comprobación al estado financiero auxiliar, que presenta información cuantificada en términos de unidades monetarias referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de emisión.

Se preparan sobre la base del devengando (Las

variaciones patrimoniales que deben considerarse

para establecer el resultado económico y las que

competen a un ejercicio sin entrar a considerar si

fueron cobradas o pagadas).

Se incorporan operaciones pendientes a una

determinada fecha.

Se efectúan regularizaciones de saldos en ciertas

cuentas que a determinada fecha no son correctos (Es

decir pueden estar en menos o más, como también

exponer saldos deformados).

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MOMENTOS

DE LOS

ASUNTOS DE

CIERRE

El asiento de cierre se hace el último día del ejercicio de que se trate, después de que se hayan contabilizado todas las operaciones realizadas por la empresa, las anotaciones correspondientes al proceso de cierre del ejercicio y el asiento de regularización. Fecha del asiento de cierre En la mayoría de los casos el ejercicio económico coincide con el año natural, es decir, se inicia el 1 de enero y acaba el 31 de diciembre.

ASIENTOS

DE CIERRE

Asiento de diario realizado al final de un periodo contable para cerrar todas las cuentas de ingresos, gastos y otras cuentas del periodo. Se trata de una operación contable que salda todas las cuentas abiertas, quedando con saldo cero. ... No facilitar la posterior incorporación de transacciones que no afecten ni se expongan en las cuentas financieras. · Cerrar todas las cuentas de resultados de una manera definitiva. · Incorporar contablemente los resultados conseguidos al término del año, es decir, la utilidad o pérdida. · Cerrar de manera transitoria cuentas de balance (activo, pasivo,y patrimonio).

OBJETIVOS

El asiento de cierre contable es un registro formal técnico, cuyo propósito es cerrar todas las cuentas que mantengan saldo a la conclusión de cada ejercicio. A través de este sistema se cargan las cuentas que conserven saldo acreedor, por el importe de su saldo, y se pagarían todas las que lo mantengan deudor.

-Hay algunas entidades cuyo ejercicio no coincide con el año natural (porque cerrar en otra fecha ), por lo que en estos casos la fecha de su cierre será la del día en que acabe.

**- Es un asiento por el que se cierra la contabilidad en un momento determinado.

• El cierre de la contabilidad es la operación a través de la cual, se detiene, momentáneamente o no, el registro de operaciones, para ofrecer una visión del patrimonio, de la situación financiera de la empresa, y de sus resultados, en un momento concreto del tiempo.** -Sirve para separar un ejercicio económico de otro. -El momento concreto en el que se procederá al cierre de la contabilidad, será al final del ejercicio. -El asiento de cierre se realizará saldando todas las cuentas abiertas, de modo, que se cargarán las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que se abonarán las que tengan saldo acreedor. - Los ingresos, gastos, dividendos y la cuenta de pérdidas y ganancias son cuentas transitorias que se cierran. Los activos, pasivos y capital son cuentas permanentes que no se cierran.