Estado de flujo de efectivo es el último estado financiero, es dinámico, que nos muestra el origen y la aplicación de los recursos.
Origen: Entrada de dinero.
Recursos: Recursos económicos.
Aplicación: Salidas de efectivo.
Se divide en 3 actividades:
Operación: Compra y venta. Resultado del ejercicio
1.
Inversión: (Activos, acciones, etc.)
2.
Financiamiento: Interna: Capital, externa: préstamos.
3.
Virtuales: Donde no hay movimiento de efectivo:
Depreciaciones: Mobiliario y equipo que después de su uso baja su precio original.
1.
Amortización
2.
Se hace en 2 partes:
Hoja de trabajo: Clasificar: entradas, salidas y la actividad.
1-
Estado financiero.
2-
REGLAS DEL FLUJO:
Entradas: Disminución de activo, aumenta pasivo, aumenta capital.
•
Salidas: Aumenta activo, disminuye pasivo, disminuye capital.
•
Cuando aumenta el mobiliario, sale dinero.
Cuando disminuye el mobiliario, entra dinero.
Cuando pedimos un préstamo, aumenta la deuda y entra dinero.
Cuando pagamos el préstamo, disminuye la deuda y sale el dinero.
Siempre se trabaja con 2 años: el que se trabaja y el anterior para saber si hay incremento o disminución.
ENTRADAS: POSITIVO
SALIDAS: NEGATIVO
En el flujo de efectivo va primero: operativo, inversión y financiamiento, en el orden en el que están en la hoja de trabajo, solo cambia al inicio, se pone:
Actividades de operación, y lo primero que se pone en la Utilidad del ejercicio, y SIEMPRE SE LE SUMAN LAS VIRTUALES: DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES.
Al total de efectivo siempre se le suma el saldo total de efectivo, y da el saldo inicial de efectivo del año actual.
Flujo de efectivo.
Información Financiera página 1