MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
1. Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, no importando cual
sistema se utilice.
2. Conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de material.
3. El sistema debe proveer control permanente de inventarios, de manera de tener
actualizadas las existencias, tanto en cantidad como en precios.
4. Las mercancías saldrán del almacén únicamente si están respaldadas por notas de
despacho o requisiciones las cuales han de estar debidamente autorizadas para
garantizar que tendrán el destino deseado.
5. Los inventarios deben encontrarse en instalaciones que los protejan de deterioros
físicos o de robos y procurar que solo tengan acceso a las mismas el personal de
almacén debidamente autorizado.
6. El jefe de Almacén informara sobre la existencia de mercancías deterioradas.
7. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño o descomposición.
8. Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a los
registros contables.
9. Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de alto costo unitario.
10.Comprar el inventario en cantidades económicas.
11.Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de déficit, lo cual
conduce a pérdidas en ventas.
12.No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso el gasto de
tener dinero restringido en artículos innecesarios.
13.Confrontar los inventarios físicos con los registros contables.
14.Proteger los inventarios en un almacén techado y con puertas de manera que se eviten
los robos.
15.Realizar entrega de mercancías únicamente con requisiciones autorizadas.
16.Proteger los inventarios con una póliza de seguro.
17.Hacer verificaciones al azar para comparar con los libros contables.
18.Los custodios de las existencias almacenadas deben firmar actas de responsabilidad
material, que garanticen su control y recuperación antes faltante o deterioros por
negligencia.
19.El almacén debe contar con la relación de cargos y nombres de las personas
autorizadas a entrar en el mismo y de los nombres y firmas de los funcionarios
autorizados a solicitar productos u ordenar ventas y despachos a terceros.
20.Todo documento elaborado por movimientos de existencias debe estar firmado por la
persona que entrega y por la que recibe.
21.Los registros de inventario no pueden operarse por personal del almacén, ni estos,
tener acceso a los mismos.
