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Monografía de una Empresa Minera
1) La Empresa minera “El Rosario” S.A.A. con RUC 20 257372371 inicia sus operaciones el 201 7 con el
siguiente inventario:
Caja y Banco 34 , 830 Tributos por Pagar 11,
Cuentas por Cobrar Comer. 17 , 000 Remuneraciones por Pagar 22,
Cuentas por cobrar Divers. 2 5, 160 Cuentas por Pagar Comerc. 250,
Servicios pagados x anticip. 30,000 Obligaciones financieros 2’300,
Productos terminados 1’963,440 Capital 5’ 000 , 000
Materia auxiliares, suminis. 1’022,200 Reservas 500,
Inmueb, Maquina y Equipo 8’603,900 Resultados Acumulados 170,
Depreciación Acumulada - 3’441,
S/. 8’254,969 S/. 8’254,
2) Se compra los materiales auxiliares, suministros y repuestos necesarios para producción
3) El consumo de materiales auxiliares, suministros diversos y repuestos para producción fue de S/ 850, y fue
distribuido a los centros de costos de la siguiente manera:
4) Los servicios prestados por terceros en el periodo, así como la distribución a los centros de costos fueron:
5) Las obligaciones correspondiente a las concesiones en el presente ejercicio (Canon) fue de S/. 38,000. El
cual fue destinado al centro de costo de Minado
6) En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado, y se distribuyen a los centros de costos de
la siguiente manera:
SUMINISTRO COSTO IGV TOTAL
Petroleo Diesel 91,570 16,483 108,
Aceites 61,046 10,988 72,
Dianita 45,785 8,241 54,
Rodajes 117,514 21,153 138,
Llantas 133,539 24,037 157,
Maderas 180,247 32,444 212,
Planchas de Acero 122,856 22,114 144,
Bolas de Acero 30,523 5,494 36,
SUMINISTRO COSTO CONSUMIDO
Petroleo Diesel 102,
Aceites 68,
Dianita 51,
Rodajes 107,
Llantas 130,
Maderas 172,
Planchas de Acero 124,
Bolas de Acero 34,
Transformadores 59,
TOTAL 850,
CENTRO DE COSTOS IMPORTE
Minado 455,
Concentración 208,
Lixiviación 108,
Generación Electrica 77,
TOTAL 850,
SERVICIOS RECIBIDOS VALOR IGV TOTAL CENTROS DE COSTOS IMPORTE
Transporte y almacenamiento 80,000 14,400 94,400 Minado 488,
Producción encargada a terceros 600,000 108,000 708,000 Concentración 115,
Mantenimiento y reparación 160,000 28,800 188,800 Lixiviación 85,
Alquileres 50,000 9,000 59,000 Generación Electrica 138,
servicios de personal 100,000 18,000 118,000 Costos indirectos de producción 243,
Comisiones y corretajes 120,000 21,600 141,600 Gastos administrativos 58,
Servicios profesionales 60,000 10,800 70,800 Gastos de Ventas 40,
TOTALES 1,170,000 210,600 1,380,600 TOTAL 1,170,
7) En el ejercicio se entrega maquinaria en alquiler a una empresa por S/. 5,000 más IGV
8) La planilla de Sueldos y salarios en el ejercicio fueron:
9) La distribución del gasto de planilla fue:
10) Se realiza la provisión por el Depósito de la CTS por S/. 40,000 y se distribuye a los centros de costos
respectivos
11 ) Se realiza la depreciación del ejercicio y se distribuye a los centros de costos respectivamente:
1 2) El centro de costos de la energía eléctrica generada acumuló en el ejercicio S/. 259,225, y se distribuye a
los centros de costos de Minado, concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada, de la
siguiente manera:
1 3) El centro de Costos Indirectos de fabricación acumuló en el ejercicio S/. 416,045, y se distribuye a los
centros de costos de Minado, concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada, de la siguiente
manera:
CENTROS DE COSTOS IMPORTE
saldo inicial Poliza 30,000 Minado 12,
Devengo 12 meses 24,000 Concentración 5,
Saldo final Poliza 600 Lixiviación 1,
Importe a distribuir 24,000 Generación Electrica 720
Gastos administrativos 4,
Total 24,
SEGURO CONTRA TODO RIESGO
RETENCIÓN
AFP 11.14%
ESSALUD 9%
ACC. TRABAJO 1.12% Sueldos 120,000.00 13,368.00 106,632.00 10,800. Supervisores 60,000.00 6,684.00 53,316.00 5,400. Salarios 300,000.00 33,420.00 266,580.00 27,000.00 3,360. TOTALES 480,000.00 53,472.00 426,528.00 43,200.00 3,360.
NETO A PAGAR
SUELDOS Y APORTE DEL EMPLEADOR SALARIOS
TRABAJADORES
CENTRO DE COSTOS IMPORTE
Minado 123,
Concentración 26,
Lixiviación 43,
Generación Electrica 16,
Costos indirectos de producción 160,
Gastos administrativos 156,
TOTAL 526,
PROVISION TOTAL CENTRO DE COSTOS IMPORTE
CTS Sueldo 10,000 Minado 9,
CTS Supervisores 5,000 Concentración 1,
CTS Salarios 25,000 Lixiviación 3,
TOTAL 40,000 Generación Electrica 1,
Costos indirectos de producción 11,
Gastos administrativos 12,
TOTAL 40,
CENTROS DE COSTOS IMPORTE
Edificios y otras construcciones 9,848 Minado 421,
Maquiarias y Equipos 819,014 Concentración 185,
Unidades de transporte 12,000 Lixiviación 42,
Muebles y Enseres 2,200 Generación Electrica 25,
Equipos diversos 875 Gastos administrativos 168,
Total 843,937 Total 843,
DEPRECIACION TOTAL
CENTROS DE COSTOS CUENTA % IMPORTE
Minado 90 15 38,
Concentración 91 20 51,
Lixiviación 92 65 168,
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ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo
Caja y Bancos (^) S/. 3,408,249 Remuneraciones por pagar S/. 19,
Cuentas por Cobrar Comerciales (^) S/. 7,696 Cuentas por Pagar Comerciales (^) S/. 1,549,
Otras Cuentas por Cobrar S/. 171,308 Otras cuentas por pagar S/. 1,105,
Existencias S/. 3,136,742 Total Pasivo Corriente S/. 2,674,
Total Activo Corriente S/. 6,723,995 Patrimonio Neto Capital S/. 5,000,
Activo no Corriente Reservas S/. 500, Muebles y Equipos (Neto de Depreciación) (^) S/. 4,318,402 Resultados Acumulados (^) S/. 170,
Total Activo no Corriente S/. 4,318,402 Resultado del Periódo S/. 2,697, Total Patrimonio S/. 8,368,
TOTAL ACTIVO S/. S/. 11,042,397 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. S/. 11,042,
GERENTE GENERAL
Ventas 5,977, Menos: Costo de Ventas -2,832, Utilidad Bruta 3,144,
Menos: Gastos Administrativos -400, Gastos de Ventas -40, Utilidad Operativa 2,702,
Otros ingresos y gastos: Ingressos Diversos 5, Gastos Financieros -10, Resultado antes de Parti. E Impuesto 2,697, Particip. Uilidades 8% -215, Impuesto a la Renta 29.5% -732, Resultado del Ejercicio 1,749,
GERENTE GENERAL CONTADOR
Emprea Minera El Rosario ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de Diciembre del 2017
(POR FUNCION) Al 31 de Diciembre del 2017
(En nuevos Soles)
CONTADOR
Emprea Minera El Rosario ESTADO DE RESULTADOS
