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Un análisis detallado de la situación financiera de la empresa 'la constancia, s.a.' a lo largo de tres años consecutivos. Incluye un balance general, un estado de resultados y un análisis de diferentes razones financieras como la razón circulante, el periodo promedio de cobro y pago, la rotación de activos, el margen de utilidad, entre otros. El análisis permite identificar tendencias y áreas de oportunidad para la empresa, como el alto endeudamiento a corto plazo, la acumulación de inventarios y la disminución de la rentabilidad. Este documento sería útil para estudiantes de contabilidad, finanzas y administración de empresas que busquen comprender el análisis e interpretación de información financiera en un contexto real.
Tipo: Apuntes
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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO - Campus Medellín
LA CONSTANCIA, S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AÑOS X1, X2 Y X ( en miles de pesos) ACTIVO Circulante X1 X2 X
Activo Fijo
Pasivo y capital Pasivo a corto plazo
Capital social
1 2 3
Periodo promedio de cobro Periodo promedio de pagar
85000 acciones en circulacion, con valor de mercado de $
Estado de resultados para los años indicados
Formato de razones Razon de Liquidez X1 X2 X 1 Capital neto de trabajo Activo circulante - Pasivo a corto $ 750,000.00 $ 550,000.00 $ 880,000. 2 capital neto de trabajo disponible Activo circulante -inventario - pasivo a corto plazo$ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 80,000. 3 razon circulante Activo circulante/pasivo a corto plazo 2.50 1.85 2. 4 Razon Acida A.circulnte- Inventarios/ P. a corto plazo 1.60 1.08 1. Razones de administracion de activos 5 Rotacion de activo total Ventas/ Activo Tsotal 0.33 0.36 0. 6 Rotacion de inventarios costo de ventas / inventarios 1.33 1.28 0. 7 rotacion de las cuentas por cobrar ventas a credito/ Cuentas por cobrar 2.50 2.00 1. 8 Periodo promedio de cobro (365 x cuentas por cobrar)/ventas 146.00 182.50 202.
9 Rotacion de las cuentas por pagar compras a credito/cuentas por pagar 2.00 1.83 1. 10 Periodo promedio de pagar (365 Xcuentas por pagar)/compras 182.5 199.61 238. Razones de administracion de deudas 11 razon de endeudamiento pasivo total/activo total 0.73 0.70 0. 12 indice de capital pasivo a largo plazo/Capital 1.92 1.38 1. 13 razon de liquidacion de intereses UAI/intereses no aplica no aplica no aplica 14 Razon de liquidacion de pagos fijos UAI/(intereses+ Pagos fijos) no aplica no aplica no aplica Razones de rentabilidad 15 Margen neto de Utilidad Utilidad neta/ ventas 0.15 0.13 0. 16 Rendimiento de la inversion Utilidad neta/activo total 0.18 0.15 0. 17 Rendimiento de capital Utilidad neta / capital 0.18 0.15 0. Razones de Utilidad de Acciones 18 Utilidad por accion Utilidad para accionistas comunes/ un mero acciones en circiulacion 1.29 1.18 1. 19 precio de mercado por accion/utilidad precio de mercado por accion/ utilidad por accion 1.55 1.70 1.
Herramienta muy conocida para determinar si la organización lleva el orden deseado por la administracion. Este metodo utiliza varios periodos contables de la mis como valores absolutos e indices y los presenta de manera grafica Los cambios en la empresa s no ocurren en un moemento determinado, si no que se van presentando paulatinamente a traves del tiempo por tanto, observar el comportamiento pasado con vistas al futuro permite rectificar las tendencias para que sean acordes con la consecucion de las metas de la compañia
años
Periodo promedio de cobro
Periodo promedio de pagar 1 146 182. 2 182.5 199. 3 202.78 238.
100
150
200
250
300
como valores absolutos e indices y los presenta de manera grafica Los cambios en la empresa s no ocurren en un moemento determinado, si no que se van presentando paulatinamente a traves del tiempo por tanto, observar el comportamiento pasado con vistas al futuro permite rectificar las tendencias para que sean acordes con la consecucion de las metas de la compañia
promedio de la industria X1^ X2^ X Razon circulante 2.8 3.3 3. Razon circulante de la constancia, S.A. 2.5 1.85 2.
años capital neto de wtrabajo
capital neto de trabajo disponible 1 750000 300000 2 550000 50000 3 880000 80000
X1 X
0
1
2
3
4
Razon circulante Razon circulante de la constancia, S.A.
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
1 2 3
0
50
100
150
200
250
años Periodo promedio de cobro Periodo promedio de pagar
1 2
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
años capital neto de wtrabajo capital neto de trabajo dispo
