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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Análisis e interpretación de estados financieros y toma de
decisiones gerenciales en la empresa Negoser Don Gonza
S.R.L., año 2020
TESIS
Para obtener el Título Profesional de:
CONTADOR PÚBLICO
Calderón Goicochea, Willian Salvador
Bachiller en Ciencias Económicas
Asesor: Dr. Bocanegra Osorio, Santiago Nestor
JEQUETEPEQUE - PERÚ
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DEDICATORIA
A Dios: por darme la vida, salud y las fuerzas para cumplir todos mis objetivos. Su bendición diaria es lo que me lleva hacia el camino del bien.
A mis padres y familiares: por brindarme ese apoyo incondicional para seguir adelante pues sin ellos no lo habría logrado esta meta, ya que siempre serán ese impulso que tengo para lograr todos mis proyectos.
Al gerente general de la empresa Negoser don Gonza S.R.L. por brindarme la oportunidad de utilizar su información para hacer realidad este sueño.
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PRESENTACION
Señores miembros del jurado. Cumpliendo con lo establecido en el reglamento de grados y títulos de la facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional De Trujillo, presento ante ustedes mi trabajo de investigación cuyo título es el siguiente “ ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y TOMA DE DECISIONES GERENCIALES EN LA EMPRESA NEGOSER DON GONZA S.R.L., AÑO 2020.” Como requerimiento previo para la obtención del grado de Contador Público. La presente investigación ha sido realizada con esfuerzo y dedicación, en base a los conocimientos adquiridos durante los 5 años de mi carrera profesional de contabilidad y Finanzas, también gracias a la experiencia en las empresas que labore durante los últimos años. Aprovecho la oportunidad para agradecer a la plana docente de la escuela de contabilidad y finanzas quienes han sido un pilar muy importante en mi crecimiento profesional y personal. Agradezco también a ustedes señores miembros del jurado por el dictamen que me hace merecedor en el presente trabajo de investigación.
Willian Salvador, Calderón Goicochea Bachiller en Ciencias Económicas
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- 2.1.2. Métodos
- 2.1.3. Técnicas e instrumentos para la recolección de datos
- 3.1. Generalidades de la empresa III: RESULTADOS
- 3.2. Desarrollo del primer objetivo
- 3.3. Desarrollo del segundo objetivo
- 3.4. Desarrollo de tercer objetivo......................................................................
- 3.5. Desarrollo de cuarto objetivo específico
- 3.6. Desarrollo del quinto objetivo específico
- 3.7. Desarrollo del objetivo general
- IV: DISCUSIÓN
- V: CONCLUSIÓN
- VI: RECOMENDACIONES
- VII: REFERNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
- ANEXOS
- Tabla N°1: Operacionalización de variables ÍNDICE DE TABLAS
- Tabla N°2: Estado de situación financiera (análisis vertical)
- Tabla N°3: Estado de resultados (análisis vertical)
- Tabla N°4: Estado de situación financiera (análisis horizontal)
- Tabla N°5: Estado de resultados (análisis horizontal)
- Tabla N°6: Estado de situación financiera (análisis con indicadores)
- Tabla N°7: Estado de resultados (análisis con indicadores financieros)
- Tabla N°8: Liquidez general
- Tabla N°9: Prueba acida
- Tabla N°10: Indicador de caja
- Tabla N°11: Capital de trabajo
- Tabla N°12: Rotación de cuentas por pagar
- Tabla N°13: Rotación de activos
- Tabla N°14: Endeudamiento total
- Tabla N°15: Endeudamiento patrimonial
- Tabla N°16: Margen bruto
- Tabla N°17: Margen utilidad operativa
- Tabla N°18: Margen de utilidad neta
- Tabla N°19: ROA
- Tabla N°20: ROE
- Tabla N°21: Análisis de toma de decisiones gerenciales
- Tabla N°22: Aplicación de decisiones en base a la misión y visión
- Tabla N° 23: Estrategias para el incremento de capital social
- Tabla N°24: Aumento de socios en el ejercicio xi
- Tabla N°25: Destino del financiamiento propio para el ejercicio
- dispensador Tabla N°26: Tiempo de despacho de gasohol 90 plus y diesel con el surtidor y
- en el ejercicio en el ejercicio 2021.................................................................... Tabla N°27: Ventas a nivel de punto de equilibrio con surtidor y dispensador
- en el ejercicio en el ejercicio Tabla N°28: Ventas a nivel de punto de equilibrio con surtidor y dispensador
- Tabla N°29: Proyecciones al ejercicio
- Tabla N°30: Proyecciones al ejercicio
- Tabla N°31: Estado de situación financiera proyectado
- Tabla N°32: Proyecciones ejercicios 2021 y
- Tabla N°33: Estado de resultados proyectado al ejercicio 2021 y
- Tabla N°34: Costos fijos del periodo
- Tabla N°35: Precio, costo y margen de los combustibles
- Tabla N°36: Participación en las ventas de cada producto
- Tabla N°37: Cálculo del margen del producto combinado
- Tabla N°38: Punto de equilibrio
- Tabla N°39: Costos fijos del ejercicio
- Tabla N°40: Precio, costo y margen de los combustibles
- Tabla N°41: Participación en las ventas de cada producto
- Tabla N°42: Cálculo del margen del producto combinado
- Tabla N°43: Punto de equilibrio
- Figura N°1: Liquidez general ÍNDICE DE FIGURAS
- Figura N°2: Prueba acida
- Figura N°3: Ratio de caja
- Figura N°4: Capital de trabajo
- Figura N°5: Rotación de cuentas por pagar
- Figura N°6: Rotación de activos
- Figura N°7: Endeudamiento total
- Figura N°8: Endeudamiento patrimonial
- Figura N°9: Margen bruto
- Figura N°10: Margen utilidad operativa
- Figura N°11: Margen de utilidad neta
- Figura N°12: ROA
- Figura N°13: ROE
- construir más áreas de despacho Figura N°14: Aumentar las ventas Brindar capacitación a todo el personal
- Figura N°15: Mejorar la imagen en el mercado
- Figura N°16: Programa de descuentos especiales Contrato de personal
- Figura N°17: Generar ventas
- Figura N°18: Aumento de capital social
- Figura N°19: Pago a proveedores
- Figura N°20: Préstamos bancarios
- Figura N°21: Préstamos bancarios a largo plazo a bajos intereses
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Figura N°22: Contratación de personal calificado ............................................ 70 Figura N°23: Implementar sucursales ............................................................. 71 Figura N°24: Compra de activos ..................................................................... 72 Figura N°25: Aumento de socios ..................................................................... 72 Figura N°26: Evolución de las ventas .............................................................. 98
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ABSTRACT
The present investigation called analysis and interpretation of financial statements and managerial decision making in the company Negoser Don Gonza S.R.L., financially allowing to know the economic situation and the company with the purpose of making managerial decisions in the economic life of the company. In the first place, a financial analysis was carried out with the vertical method in order to know their variations in their accounts, then with the horizontal method in order to know their variations in amounts and percentages and their expected results, then an analysis was carried out with financial indicators in order to know the liquidity, working capital, asset turnover, indebtedness and profitability of the company and finally an analysis of decision making was carried out in order to know the right decisions that the company must make. The research is of a non-experimental type at a cross-sectional correlational level with a descriptive methodology that allows the explanation of each variable raised, the results of which are shown verbatim, in charts, tables and graphs. The investigation concludes that the analysis and interpretation of financial statements effectively contributes to the development of the company Negoser Don Gonza S.R.L., to make the right decisions in the economic life of the company.
Keywords: analysis of financial statements, interpretation of financial statements, financial statements, managerial decision making.
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I. INTRODUCCIÓN
Realidad problemática, antecedentes y justificación de la investigación
1.1. Realidad Problemática
A nivel mundial existe una discrepancia en las organizaciones al momento de tomar decisiones estructuradas, en las diferentes economías de América y resto del mundo se gira en un entorno globalizado. Muchas entidades cada vez se enfrentan a un entorno global exigente y cambiante para el cumplimiento de sus objetivos con clientes exigentes. Muchas de ellas deben implementar estrategias considerando lo que ocurre y debería ocurrir, basado en un plan estratégico bien definido que permita adaptarse en todas las situaciones, permitiendo a las organizaciones con información fiable, analizando en cada escenario la incertidumbre, deficiencias y riesgos. Todas las organizaciones tienen como objetivo aun cambio económico tomando en cuenta las decisiones gerenciales con la finalidad de mejorar los procesos operativos, ahorro de recursos, ahorro de tiempo y evitando resultados negativos a futuro.
A nivel nacional las empresas se enfrentan a una gran escala de dificultades para el crecimiento y ser competitivas a nivel internacional y local. El principal problema en el que se enfrentan es que no tienen fácil acceso al financiamiento, no cuentan con tecnología de punta para la información fiable y falta de planificación estratégica para la toma de decisiones. Estos problemas afectan principalmente a las microempresas y pequeñas empresas. Las empresas comercializadoras de combustibles en su mayoría no cuentan con un modelo de negocio lo que repercute el control de sus inventarios, no realizan una planificación financiera para las evaluaciones de ingresos, gastos, inversiones, fuentes de financiación y endeudamiento para la toma de decisiones estratégicas y operativas.
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aumentaron en el periodo 2017 tomando como medida en invertir más en mercadería para opera con normalidad, evidenciando que en el periodo 2016 al 2017 tiene perdidas.
4. Con la aplicación de los indicadores financieros de liquidez, solvencia, se determinó que la empresa tiene la capacidad para cumplir con sus obligaciones.
1.2.2. Antecedentes nacionales
Pérez, V. (2020) en su tesis “Análisis financiero y su influencia en gestión de cuentas por cobrar, empresa S y A Ingeniería e Industrias S.A.C., 2018 ” Universidad Nacional de Trujillo – Trujillo, concluyendo:
1. Con la aplicación del análisis financiero influye de manera significativa en la gestión de las cuentas por cobrar en la empresa S y A Ingenieros e Industria S.A.C. y brindando información de manera concreta relevante por medio de la aplicación del análisis horizontal, vertical y los indicadores financieros para la medición de la gestión en cada etapa de cuentas por cobrar. 2. Se concluye con la aplicación del análisis financiero se dio a conocer la situación económica y financiera de la empresa S y A Ingenieros e Industria S.A.C. de los tres años, determinándose una mala situación en la liquidez por causa que sus cuentas por cobrar por atrasos de sus clientes, así mismo la solvencia estaba aumentando en cada periodo lo que representa una dependencia de terceros, determinándose una mala gestión en la empresa afectando su rentabilidad. 3. La información obtenida por la aplicación del análisis financiero a la empresa S y A Ingenieros e Industria S.A.C. se conoció la gestión de cuentas por cobrar, proponiendo mejoras en cada etapa y estableciendo políticas y objetivos eficientes para la organización, planificación, control y dirección de la gestión de sus cuentas por cobrar.
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4. Se estima con la aplicación del análisis financiero y con las acciones propuestas en la empresa en cada etapa de las cuentas por cobrar presenta mejoría en su desempeño y al área administrativa le permite medir su organización, planificación, control y dirección en un determinado momento, permitiendo controlar y modificar sus políticas para buenos resultados y mejorar en su gestión de cuentas por cobrar para aumentar su rentabilidad y liquidez.
García, M. (2020) en su tesis “Análisis financiero y su incidencia en la rentabilidad de la empresa Servicios Digitales S.A.C. Chiclayo 2015 – 2017” Universidad Señor de Sipán – Pimentel, concluyendo:
1. Se determinó con la aplicación del análisis financiero de la empresa Servicios Digitales S.A.C.: la inversiones a largo plazo como equipos, maquinaria e inmuebles en el periodo 2017 es de un 5% del total activo, así también se llevó el mayor financiamiento en el patrimonio en un 91% en el periodo 2016 y un 89% en el periodo 2017, por otro lado se determinó sus ventas son altos en un 57% igual a sus costo de ventas en el periodo 2017 y sus cuentas por cobrar en incrementaron en 28% del periodo 2017 al periodo 2017. 2. Con el resultado del diagnóstico en la rentabilidad de la empresa Servicios Digitales S.A.C. en el periodo 2015 se pudo definir que fue mejor, con rendimiento del 54% sobre el patrimonio para el periodo 2017, 23% menos que en el periodo 2015; asimismo en el mismo periodo los activos rindieron en un 48% sobre la inversión, la utilidad del activo en 91% en el periodo 2015 y el 68% se redujo para el periodo 2017. El margen neto en el periodo 2017 se muestra con una utilidad de 13%. 3. Con el análisis financiero se determinó que inciden en la rentabilidad del periodo 2015 al periodo 2017 de la empresa Servicios Digitales S.A.C. por lo tanto en el periodo 2015 es más
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