Download Taxation Notes (INA) // Catatan Perpajakan and more Study notes Business Taxation and Tax Management in PDF only on Docsity!
Title
Class
Mail
5
6
7
8
9
10
Ty
gas
Athir
Pajak
kontribusiwajibkepada
negara
yang terutang
Oleh
Orang
pribadiatau
badan
yang
bersifat
memaksa
,
dengantidak
mendapatkan
lmbalansecara
tangsung
dan
digunakan
tepehuan
negara
bagi se besar
besar nya
kemakmuran
rakyat
.
Retribusi turan
rakyat
Yang
disetorkan metal
Ui
Kas
negara
atasdasar
pembangunan
tertentu
dari
Jasa
a tan
barong
Milik
negara.
cukai Kiran
rakyat
ataspemakaianbarangtertentu.se
perk minyaktanah ,
bensin ,
Mlnuman Kerak
rokok
. atau tembakau.
Bea masuk bea
yang
dikenakanatasbarang.ba
rang gang
Dimasa Kan
ke da 1am
daerah pabean
Indonesia
dengan
maksud untuk konsumsi
dalam
negeri
.
Sumbangan
turan
yang
diberikan
kepada
negara
Untukmenutupi Penge
Maran
'
negara
yang sifatnyatidak
memberikan
prestasikepada annum
,
dan
pengeiuarannyatidak
dapatdiambil
dari
Kas
negara
.
6
7
8
9
10
Fung
si
Pajak
Hukumpajakchukumfiskal
Penggolon-FBnpajak-E.EE
Anggaran
budget
air)
Materia
→ hukum
pajak
gang
memuat
somber dana u
/ Membiayaipengeluaran
'
normal
yang menerangkan
antara
lain Berdasarkan
pemungut
: Berdasarkanpembebanannya
:
keadaan
'
,
perbuatan, objet
Pajak
, subjek ,
Pajak Pusat
Kas
negara
Pajak
tang
sung
Mengatur
registered
) tarif
,
timbal
dan
hapusnyautang
pajak, dan
Penge
/ Ola : Dyp
d. DJBC
administrasi → dikenakansecara
berkala
mengatur /
Melaksanakankebijakan hukum antara pemerintahdanwajib pajak.
sistempemungutan
:
self
d.
wit
holding
dandengan
Surat
keletapan
pemerintahdalambldangsosialdaekonomi.co : uu No
. zgthn
ttg
pajak penghasilah
contoh
:
pph.pt/4&PPnBM.Beamalerai
, Patak
.
UU +10.42 thn
200g
ttg PPN
d.
PPNBM
Patak ekspor
.
ekonomis
→ beban
palakharusditaaggung
3) redistribusi (
dari rakyat ,
u
rakyat
sendiridantidak dapat
di
Ymembiayaipengeluaranumum
dan
for
mil
→
mengatur
peiaksanaanhukum
Patak Daerah → Kas daerah
limpahkan
ke
Orang
lain.
pembangunan
nasional
sehingga
dapat
pajqkmateril.co
:
tata Cara
perolehan
Penge
/ Ola
: Dinas
PendaPatan
daerah
co : Pajak
penghasilan
Membuka
kesempatan kerja
. Npwp
, tata cara pemeriksaan ,
kewagiban
515km
pemunglltan
:
official d. wit
holding
danhakiwp.
contoh
:
Pajak
tidak
lung
sung
- demokrasi
a.
Pajak Protinsi : PKB
.
BBNKB
,
PBBKB
,
administrasi →
tanpaberdasarkan
Surat
Salah Satu
wujud
Salem
gotongroyong
,
Hakam
pajak Yang bersifatumum
disebut Patak rokok
ketetapanpajakdan
ditenakan
co :
Penggunaan pajak
digunakan
v
Lex
General
is
,
wujudnyabisa berupa
bilalerjadihalygditenakan
kesejahteraanmasyarakat
.
Undang
undoing
perpajakan
,
seperti
:
b.
Pajak
Kota : Pajak
hotel , pajak
restoran ,
pajak
.
UUNO. 16
thn
200g
ttgkup ,
uu No
36th n
200g
Patak
hiburanireklame , BPHTB ,
ekonomit>
beban
pajakdapatdihmpahkanttgpph.ua/Yo.y2thn2oogttgppN
Pajak
burungwaletdll
.
ke Orang
lain.
±¥
"
co
:
ppN
dan
PPNBHI
Hukumpajakkhususmengaturketentuantertentu
-_nee¥
co
: tax
treaty
,
wujudnyaberupa : Berdasarkansasaran
:
cookie
~
peraturanpemerintah , keputusan
president
Pajak
subjektif
keputusan
Menteri
keuangan
. Pajak
yang
memperhatlkansubjekpajak.co
:
pph
2) Pajak Objektif
Pajak
yang
mempertiatlkan objet Pajak
.
Co
:
PPN , PPNBM
6
7
8
9
10
Perlawanan Pajak Pembukuan
Pencatatan
Surat
pemberitahuan
SPT
Paslf >
prosespengumpulan
data Dan
Informa
si
Pengumpulan
data
secarateraturtentang
Surat
yang digunakanoieh wpy
me
Penghambatandilakukansecaratidak
keuangansecarateratur, Meng
input
dokumen ,
Pereda ran ataupenerimaanbrutodanlatau
laporkanperhitungandanlataupembayaranlangsung.co
Mengubahkeputusan
dan
mengklasifikasi ,
sertajumlahharga Penghasilanbruto
sebagaidasaruntuk
Pajak.
Objet Pajak/ bknobjek Pajak ,
produksi/
konsumsi
.
perolehan ,
Yang
ditutupdenganmenyusun
Meng hitting
Jumlah Pajak
yang
terutang
, hartadankewajibansesuaidengan
Laporankeuangan
.
penghasilan
yang
bukan
objet pajak
.
ketentuanperundang
Undang
an .
- Aktif danlataupenghasilan
yang
dikenai
pajak
a. Tax
avoidance
,
Memanfaatkancelah
Kewajibanmenyelenggarakanpembukuan yang
bersifat final
. SPT
terdiridari :
dan Kele Mahan
Perun dangan
. ada
pada
wajib Pajak op yang
melakukan
a.
SPT
Tahunan
pph
b. Tax evasion
, Perlawanandengan
Cara
yang
kegiatanusahaatau
pekerjaan
bebaf
Menu rut
Pasa
I
uukup , ygmelakukan
b.
SPT
Masai
dilarangolehhukum
.
dan
wp
Badan di Indonesia.
Pencatatan :
Spy
Masa
pph
a.
wpopyangtidakmelakukan
kegiatan
spy
Masa PPN
prinsiptaatasas
:
asana
ataupekerjaanbebas
.
SPT Masa
ppxlbagipemungut
PPN
kepatuhan
Pajak a.
pengakuanpenghasilan
b.
Wp
op
yang melakukankegiatanusaha
Formal :
co
wpmenyampaikan
SPT
Pph b. Tahan
buku
Pekerjaanbebas 49 menghitung
Peng. Neto SPT
terse
but
berbentuk
:
wpopdenganbataswaktu
31 Maret
c.me/-odepenilaianpersediaan
dengan
NPPN.
a.
formulirkertas
d.
, ,
penyusutan
d.
amortisasi
.
b. e-
SPT
2) material
:
wpmemenuhisemua
Kelantan
.
Penyimpanandokumenpembukuandanpencatatan
Kala use Karang
:
SPT
unit
Kasi
.
Material
Perpajakan
.
mempunyaidaluwarsa
to tahun
.
SPT yang
disampaikan
jenis-jeniss.PT
T§qunan
pph Op
:
harusbenar .
lengkap
,
dan
jelas
Formalin
SPT
: 3) Formulir
SPT
1770 SS :
a.
benardlmperhitungan
,
Bagi
op yang melakukankegiatan
usaha Bagiopselain yang
melakukan
pekerjaan danpenerapanketentuan
perpajakan
.
ataumelakukanpekerjaanbebas.pt :
beballkegiatanuiaha
,
lbagioppegawai
b.
lengkap.memuatunsuridoklerpraktik.pengacara.pe da
gang ,
biro tetap / Pegawai
lepas yang
menerima
peng
has it gang
harusdilaporkan
di SPT
.
Jasa ,
Kon Sultan
dan tain
an darisatumaupun
lebih Sepa Mang
Peng.
c.
jeias.me/aporkanasaitiddklebihdariPp60Jt .
Usui Humber objet
Pajak
.
2) Formulir SPT 17705
:
Bagi
op
yang
penghasilannyaberasal
dari
Satu
/
lebih Pemberikerjadanmemiliki
penqhasilan
lain
selaindarikegiatanusahalpekerjaanbebas.co
:
Kary
awan ,
plus.
Tall ,
polri.
Penghafilan Iain : Sewa rumah ,
honor Pembieara
/ Peng ajar
6
7
8
9
10
Cara
penyampaianspt
b.
pidanapenjaracpasal
3g
a) UUKUP )
Hakwpberkaitandenganpembayaran
Pph
tenting
Fasllitac
tidakmenyampaikasnsp -
/ spy
tidakbenar Pajak
418M
✗
PKP
= a
a.
secara
tang sung
→ tanda penerimaan
terkenasanksipidana
antara 6 bulan
Sld
wpmemiiikihak
Ymengangsuratau
P9.brutob.me/aluipos-sbuktipengiriman
6 tahan
,
atau denda antara
2 Yd 4 Kali
.
menundapembayaran
pajak
.
c.
denganperusahaanjasaekipedisi
tidakdapatfasilitas
→
buktipengiriman
Surat
Hak
wpberkaitandenqan penyampaian pasai 1g
(2) uukup
PKP
a
d. e- filling
1
Asp
→
buktipenerimaan ,
Elektronik
.
SPT
:
memperpanjang jangkawaktu
penyampaian
dalam
hat WP dapat
Perbedaan
BUT
dengan WPLN
mengangsurlmenunda
SPT
Ta
human .
dikenakansankri
BUT
Membetulkan
SPT.
administrant
bent
Pa
mengisi
spy
bunga
se besar 2010 /
bln
- mengungkapkan Ketidakbenaranpengisian
drjumlah
pajak
tarif Pajak progresif
yang
Masih
haras
SPT
di
bayar
.
Memiliki
Npwp
pengenaanpajaktidakbersifut final
"
" "
"
""
"
" "
"
"
"
""
"
"
" "
"""
""
"
"
"
|
Pasai
3 (7) uukup
pihak
yang memungutmemilikitanggung
a. SPT tidak
ditandatangani
jawab
untuk Memenuhi
kewajibannya
;
WPLN
b.
SPT tidakdilampiridokumensesuai
bayar
dan set or
pajak
.
Tidakwajibmengisisp
dgn per
. Menken ,
( menu rut Pasai to (1) uukup
tarif
Pajak
proportional
c.
SPTLB disampaikanlewatdr 3
thn .
tidak
perks
memiliki
Npwp
d.
SPT disampaikansetelah Dyp
melakukan
"
WP wajih
mem
pengenaan pajak final
bayar
menyetorkan
Pemeriksaanlgditerbitkanskp.
pajapterutang
ke
dikenakan
Pajak
atas
penghasilan yang
diperolehdañ
Indonesia.
Kas
negara
.
"
sanksitidakmenyampaikan
SPT
:
a. sanksipidanakurungancpasal
38 Uu
KUP
bilatidakmenyampaikasnsp-
/ spy
Sanksiadministrasiatuiketerlambatan Pem
tidakbenarpertama
Kali .
bayaran
Masa
Kuningan paling
sing
Kat 3 bulan
pal
at
912 a)
UUKUP
ataumaksimal
I tahun
,
atau
sanksiadminiitrasiberupa bunga
se besar
berupakenaikansebesar 200%
dr
Bulan.
Pajak Karang bayar
.
haras dilunasi dalam
jangkawaktu
1 bulan
sejaktanggaldilerbitkan
.
6
7
8
9
10
Surat
tagihan
Pajak
STP
Sengketa pajak penyelesaiandipengadilan
pajak penyelesaian
di mahkamah
agung
Surat
melakukantagihan pajak
dan
> Sengketa
yang
timbal antara WP
Penanggung 1)
Banding
Pasai 27
UU
kup
)
> peninjauankembali
adalah
sanksiadministrasiberupa bunga
Pajak dengan
pejabat
yang
berwenang upayahukumluarbiasa
.
Sebagaiakibatditeluarkannya
Banding
bila
WP
tidak Puasatasskkeberatan
.
denda
.
permohonan banding
paling
lama
Cpas
at
(3) UU
Pengadilan pajak
G-
ugatankepada
pengadilan Pajak
.
diajukantigabulansejakskke.be
ratan
diterbitkan
STP apabila
:
diterima.
1) pph
Adak
Karang
bayar
wpmerasatidak
puasatasteputusan
2) terdapatkekuranganpembayaran Pajak
dirjen pajak
liugatan
Pasa
I
UUKUP
)
akibat
Salah this
Salah
hitting.
upayahukum
yang
dapat
dilakukan ¥
Pkptidakmembuat
FP
/tidaklepatwaktu
.
Banding wpterkaitpelaksanaanpenagihan
Pajak
.
wpdikenaisanksi bunga
denda.
G-
ugatanwplpenanggung
Pajak
atas :
- Pkptidakmengisifpsecaralengkap
.
G-
ugatan
- PKP
meta
pork
an
Fptidaksesuai
dgnmasapenerbitan Fp
.
peninjauankembali
a)
Surat
paksacspl
,
Surat
f)
Pkp
gaga
/
berproduksi
dan
telah
pemberitahuanmelaksanakan
diberikan
pengembatian
PM
.
keberatan
pasai
UU
KUP
) penyitaancspmp
,
& lelang
.
wpdapatmengajukankeberatanmengenai
b) pencegahanpenagihan
pjk
.
e) pelaksanaankeputrlsan
Pajak
.
Materiatau
1ST
dari Kelefa
pan pajak
.
d) Skplskteberatanditerbitkan
wpmengajukankeberatankepada
DJP
tidaksesuai
prose
dur
.
atassuatu
:
a. SKPKB d.
SKPKBT
b.
SKPLB
e. pot
put
Oleh
pihakketiga
c.
SKPN
6
7
8
9
10
.
jangkawaktupembayar
_-Bggfdan
pelaporain
SPT
perbedaanpertakua-fn-PDNGS.pl/Y
jenisspt SPDN BEEB SPIN Botaspembayaran
Bataspelaporan uraian
-8B€
Masa
Ruangliagkuppeng
.
worldwide Income
hanyadari
Indonesia
1) PPK Passat
21/
-191.10 blnberikutnya -191.
blnberikutnya
.
2
. NPWP
wajibmemiliki
tidakwajibmemiiiki
pphpasal
-191.10 blnberikutnya -191.
blnberikutnya
.
penyampaianspt wajibmenyampaikansp-tidakadakewajibanmeny.PT
3) pph
Pasa / 254 wpop&
badan
-19115 blnberikutnya
blnberikutnya
.
pphygdikenakanpjk
a. pphnetobagiwpbdn penghasilanbruto
pph Pasa/
254 wptertentu
Akhirmasapjkterakhir
-191.
setelahmasa Patak
terakhir
.
b.
Pkpbagiwpop
pph final PP
23
-19115 blnberlkutnya
blnberikutnya
.
Tarif
a.
Tariftunggalwpbdn
dikenakantarifkhusufpsl 261
pphpasal
22
,ppN,ppnBm0/ beacukai
lhavisellahdipungutfhavistlhpembayaran
b.
Tarifprogresifwpop
sesuaidgn
P3B
5) pphpasa
/ 22
Bendahara
Wan hariygsamaraatpeny
.
blnberikutnya
. c.
Tarifpph final
pphpasa
/ 22
Pertamina sblm
DO
dibayar
.mn#.....................+n./................n................m...........................
g) pphpasaly
(2) -191.10 blnberikutnya
blnberiklltnya
.
Cmenurutpasal 2( 3) uukup )
Pasai
2( 4) UUKUP )
pphpasal
15 -191.10 blnberikutnya -191.
blnberikutnya
. a.
opyangbertempattinggal
di Indonesia
a.
opyangtidakbertempattinggal
g)
ppxldanppnpsmpemungutbendhrwn
blnberikutnya
Tgllyblnberikutnya
.
opygberada
di
Indonesia lebih dart di Indonesia c- 183 hari
, BUT
'
to )ppN&ppnBm
non Bendahara Wan SBIMSPTPPN dilaporkan Akhirbulanberikutnya
haridlmjangkawaktu
12 bulan
Tahunan satutahunpajakdanberniatbertempat
b.
op
Badanyanglidakbertempat
1) PPHOP Sblmsptdilaporkan
Akhirblnke-
tinggal
di Indonesia . tinggal
/
tidakdidirikandi Indonesia
pph Badan
, op
sblmsptdilaporkan
Akhirblnke
Y
tetapimendapatkanpenghasilan
PBB
bblnsejakdilerimaspp
b.
Badan
yang berkedudukanlbertempat
dari Indonesia .
BPHTB
dilunasisaatperolehan
tinggal
di Indonesia.
c.
warisanyangbelumterbagi
.
sanksiadministrasibilatelat
Me1apor☒fEgg⑧Tlpasa
(1) UUKUP
a)
pp
100.0004 spttahunan
WPOP
SPT Masa
b)
Pp
500.000 YSPT Masa PPN
c) Ppl
-0000004 spttahunan
WP
Badan
.
6
7
8
9
10
Objet Pajak Penghasilan
penghasilan
pajak
final
Penghasilantidaktermasuk Objet
Pajak
Tarif
pph
opcprogresif
( Pasai 4 (1)
UUNO -
-1hm.
pasa
Pala
14
(3) UUNO
. 36 thn
o
60ft
=
1) penghasilanberupa bunga depositor
> 60ft
250 Jt =
- penggantian /
lmbalan
tabunganlaianya,
bunga
obligasi
Bantu
an
/ Sum
bang
an
250 Jt
500A
=
tladiahundian.tegiatan.ae/-auPen9hargaansura+utang
negara
.
Tarif
wartSan
soojt
5M
=
3) laba
usaha
bunga
Simpanan
Kopera
si.
Horta Seto ran Sbg.
Penyertaan
modal
5m
=
- keuntungan
f-arena penjualanlpengalihan
Tarif
4) penggantian
/
lmbalan
harta.
pembayaran dari perusahaan
asuranst
Tarif
proportional pphwp
Badan
& BUT
5) penerimaankembalipembayaran Pajak
Had
,-ahundian
Divider
?
berlaku Malai
2020
Bunga
termasuk premium ,
diskonto
lmbalan
Tarif 25%
turan gang
diperoleh
dana pension
Divider
?
Penolhasilandari
modal
Yang
ditanamkan
keringanan
Tarif pph
Pasai
31 € UUNO
. 362008
8) Royalti
3) penjualan
bukan Saham
pendiri
Oleh dana Pension
1) WPDN
yang
Peredaran
brutosampai
50M
g) sewalgpenghasilan
lain
.
Tarif
laba
Yang
diteñmaangootadañ
mendapatfasilitasberupapengurangan.to
penerimaanpembayaranberkala
penjualansahampendiri
Perseroankomanditer
.
tarif
sebesar 50%
111 keuntungan
f-
arena pembebasanutang.
Tarif
10 ) Bunga obligasi yang
diterimareksadana
keuntungankarenaselisih
MUA
penqhasiian
yang
diterima
13 ) jelisihlebihkarenapenilaiankembaliaktivya)
penghasilandaripetsewaantanahlbangnnan
12
Beasiswa
Iu )
premi
Asuransi
Tarif
Sisa
lebih dart badan
/ lembaga
turan
pengalihanhaktanahlbangunanberupa nirlaba
b) Tambahantekayaan
neto
selain-mrno.tn sederhana
. tarif 2,5%
Bantu an
/ Santana
n
A) penghasilandariusaha Syariah
pengalihanhaktanahlbangunanberupa
1811m
balan
bunga
purnahsederhana.
tarif
Ig
) Surplus
BI
usaha gasa
konstruksi
uangpesangon gang dibayarsekaligus
Tarif
=
50ft
-100ft
i 5%
uu lama
100 Jt
500 dt
5002T , 25%
Honorarium
PNS , Tarif
selisihpenilaiankembaliaset
, tarif 10%
6
7
8
9
10
pph
Pasa
I
pihakyangditunjuksebagaipemotong
perhitungan
PBB
Pasa
I 21
pemotongan
Pajak
penghasilan
pphpasal 21
Pegawaitetap penerimaan pension
sehubungan dengan
Pemberikerja
East , tunjangan. Premi
asuransi
uang pension
berkala
Bendahara Wan
dibayar
Pember
,T
Kerja
Pekerjaan /
hub
. kerja , kegiatan op
3) Dana pension
fjamsoslek.PT/-atpenidil
C-
Perusahaandan but
Biayapensiun ,
drphbruto
Penghasilanberupa
:
Yayasan
,
lembaga
, du l /
Biayajabatan.
drphbruto
Maki
200.000lb
Inf Pp
2141T/thin.
G- a)
i. bonus .tt/R,gratifikasi.Upah.dl16)PenyelenggaraKegiatan Maks
Pp
blnatauppbjtythn
.
Honorarium 2) turan
pension
.TT/T1jt1-dlbayarJendirT-Pembayaranlaindgnnama
apapun
.
ketentuanyangharusdilakukanpemotong
:
pemotongwajibmemberikanbukti
WPDN
WPLN pemotonganpphpasal 21
2) pemotongpajakwajib
Memberikan
)
penghasilan
neto
pphpasal 21
pph Pasa
26
buktipemotonganpph
Pasa / 21
tahunan
' →
PTKP
form 1721
Alatau
Az
3) Apabilapegawaitetapberhentikerja
penghasilankena Pajak
Pada bagiantahuntakwim ,
Maka bukti pphterutang
Cdikenakantarifprogreslf
ypegawaitetap
:
pemotongandiberikanselambat
lambatnya
pasai
Form
Al
/ AH
satubulansetelahpegawai
Persian.
dibeñkan paling lama
lblnsetelah
- penerimapenghasilanwajibmenyerah
pegawaiberhenti
Kan Surat Yang menyatakan jumlah
fanggunganpadaawaltahuntakwim.lv/pegawaitidaK
tetap
: PTKP
Thn 2015
→ naik 50%-
Thn 2016
dibuatseliap ada
pemotongan
WP OP
36ft 54ft
dibuatsekalidlmsatu
Masa apabila
Ramus Fross
Up
WP
kawin
3ft 4,5ft
di Potong >
1 Kali
.
lapisanpertama
=
v
pkp
o
57ft
Ylstriyg Pena
.
digabung
zgjt
54ft
Tunja
ngan-ypkpsetahun-ojxygi.to
Olsuami
Tenaga
ahli yang
melakukanpekerjaan
t
v
tanggungan
zjt
415ft
bebaidikenakan
tarif
darijumlahlapisankedua
__
U
/ Pkp 57ft
penghasilanbruto.
.
6
7
8
9
10
pph
Pasa
I
Pph Pasa I 24
Palak Yang
di
Potong
ataspenghasilanjenispenghasilansebagaiobjekpphps.dz
Pajak Yang dibayarlterutangdi
IN at
Mekanismepengkreditan
Yang
berasal dart modal
, penyerahanjasa, penghasilan
dari IN
Yang
diperoleh WPDN
Pengkreditanpph
pasalaydilakukanatauhadiahdspenghargaan.se/ainyang
Divider Ckec. divider Yang
diterima
Op
Yang dapatdikreditkanterhadqp
total dalamtahun
Pajak
digabungkannya peng.
telahdipotong
Pph Pasa
/ 21. 2) Bunga
Pajak Peng
.
terutang
dalam Satu tahun Pajak
dari LN
dgn Peng
. di Indonesia.
31 Royal
ti
Jumlahygdapatdikreditkan
adljumlah
pemotong pphpasal
23
:
Divider Penggabungan
penghasilan
Yang
berasal dari
yglebih
Kecil antara
pphyangdibayar
a) Badan pemevintah
5) Hadiahipenghargaan ,
bonus
ex
pph Ps
.
21 ) Luar
Negeri
:
danjumiah gang
dihitung.
b)
SP Badan
DN
1) penggabungan
penghasilandariusaha
3) penghasilah
dari
beberapa
negara
di
c) penyelenggara
kegiatan 15 % dilakukandalam tahun
Pajak diperolehnya
hitting
mas ing
'
(
per
country
limitation
.
d)
BUT
perwakilanperusahaan
IN lain
.
penghasilan
terse but ,
accrual
basis )
kelebihanygsudahdibayardi IN tidak
e)
wpopygditunjuk Sbg pemotongpph
23 : Jumlahbrutotidaktermasuk PPN 21
Penggabunganpenghasilan
lainnyafspt
: Sewa
,
dapatdiperhitungkanditahunberikutnya
,
PAK PANDA bunga
, royalti.dk/di1akUkandalamtahunpajaKtidaKbolehdibebanka
nsbg. biaya. dantdk
- op ygmenjalankanusaha
& men
ye
diterimanyapenghasilantersebut
. ( cash basis) dapatdirestitusi
.
tenggara
Kan
pembukuanalpem
Sewa & Peng
has Ilan lain
sehubungan 3)
penghasiianberupadeuiden
,
dilakukan dalam
wpwajibmenyampaikanpermohonc.nu/bayaransewa
denganpenggunaanharta
ex. Pph 4121 ) tahun
pajak
Pada Saat Pero
lehan divide n .
pengkreditan
Pph
IN
kekppdengan
:
21 Jasa
Teknik
, Jasa manage
men , Jasa
Kon Sultan ,
a. lap
.
keudrpenghasilanygberasaldr
LN
Penerima
penghasilan yang
di
potong
:
jasa
lain
( exc.
pphps
. 21
b. fotokopi Surat Pem
. Pajak LN
Apabilaterjadikerugian
di
a) WPDN
c.
dokumenpembayaranpphdi IN.
luar
Negeri
,
Maka
kerugian
b)
BUT 2%
terse but tidakdiperhitungkan
c) WPCN
Pasa
26
danlidakdapat dikompensasi
.
Ramus
KPLN
saatterutang
kewajibanpemotong
: Jmlh Peng.
LN
✗ pphterutang.
dkhir
bln dilakukan
Pemba Yaron /
memotongpphps.gg pad
,
PKP CDN - )
akhir bulan
terutangnya peng.
Saat
dilakukan
pembayaran.
2) Menyetorpph
PS -
yang
telahdipotong
,
disertaidgn
:
at dafter bupot 23126
b)
bupot 23126
C) Ssp
le mbar
ke - .
6
7
8
9
10
pph Pasa 125
PPH Pasa
I 26
PPN
angsuran
Pajak penghasilandalamtahun
pphyangdikenakanldipotongatal Penghasilan
pajak penjyaian yang
dipungutatasdasar 6) Multistage levy
Pajak
berjalanyangharusdibayar Yang bersumberdari
Indonesia Yang
diterima
nilai
tambahyangtimbulpadasemuajalurdikenakanldipung.at
padasetiaptahap
sendiriolehwp
.
ataudiperoleh WPIN
Alain BUT di Indonesia.
produksidan distribusi.
jalurproduksi
distribuli.mu/aidaripabrikhinggapedagangkecil
.
pemotong Pajak penghasilan pasal 26 : karakteristik
PPN
menghitung pph Pasai 25 1) Badan pemerintah
PPN
merupakan Pajak
a
konsumli
Indirect
subtraction
method
= 1112 ✗ Cpphterutang
kredit Pajak )
SPDN
PPN
dibebankan Pada
konsumenatauopyg
mengqunakan
metodepengurangan
I
31 penyelenggara kegiatan
membeli BKPIJKP danhdakydijualkembali.se Cara tidak tang sung
, arlinyasebagai
kec
. pph Ps . 25
BUT atauperwakilanperusahaan
IN
lainnya
.
yang meoniiikitanggungjawabmembayar
PKP da Pat mengkreditkan Pajak
Masurian
kredit Pajak
:
Pph 21,22 ,
23,
Cbagi opt
bebaniniadl konsumen
akhir .
a
/ BKP /JKP Yang
berbeda.
Pph
22,23124 Cbagibadan ) objet
{ tarif
Pajak
penghasilan pasa
a. 20% dari Penghasilanbruto
:
2) Pajak
tidak
tang sung
1. BURODIAH
Pajak
dibebankan Oleh konsumenakhir
- pension & Pembayaran
berkala
tetapi
yang menyetor
adalah
penjual
BKPIOKP.
.
premi swap
4. keuntungankarenapembebasanutang
pasakobjeklif
setiapkonsumenyangjuga wp
dan subset
b. 20
'
odariperkiraan
Peng.
neto
pajak
akan
dikenakantarif PPN yang
Sama.
- peng drpenjualanharta
di la docket. 412
2. premiasuransiygdibayarkepelrusahaan
IN
Tarif tunggal
per
Kira an peng
. neto = 25% ✗ H. dual
tarif
,
Palak
v
transaksiekspor
- pphps.26dipotongolehpembeliyangditunt.UA
dikenakan 0%
,
Karena
pemerintah
Ing
in
Sbg. pemotongpph
Ps
. 26
Nerang sang
pertumbuhanekspor dan n'berikan
kemudahan 4 eksportir.
5) Pajak
a
/ konsumsi
BKPIJKP
dalam
negeri
co
:
Imp
or
barong
PKP
dikenakan PPN &
pemanfaatan
BKPIJKP
tidakberwujud
di
Iyar daerah
pabeanygdimanfaatkan
di DN.
6
7
8
9
10
DTA
& DTL
Accounting us Tax
Pajak
mengakuihanyasaatpiutang
i. perbedaansementara → bedawaktu
behar
benartidakdapatditagih
saatsudahdibayar
langsungmenjadi
terjadikairenaadanyaketidaksamaansaat
SOFC Approach
:
A deductible exp
pengakuanpenghasilandabebanoleh
Acc
Tax
Diff
DTA DTL
Acc
Tax
Diff
DTA DTL
akuntansikomersialdgnakuntansifiskal
AIR
Prepaid Insurance
0
co
: perbedaanmetodepeny
.
aktivatetap ,
AFDA (
)
t
metodepenilaianpersediaan
Sama
akuntansidiakui akandiaddbackke
tipasak )
beban
saatekspired
→
Pajak
Karen a Pajak
diakuntansisudah
kaiaumemangterealisasi,
sudahmengakui
beban
2. perbedaan permanent diakuitebagaibeban
Maka
menjadi
deduct able
saatdibayar.
terjadikarenaakuntansitiskalmenghitung
t
I
labanyarendah
labayangberbedadenganakuntansi
t
laba pajak
lebih besar
poteusi bayar pajak
t
komersialtanpaadanyakoreksidikemudian Kecil.
potensibayarpajakbesarhari.co
: Peng .gg
Judah dikenakanpph
Final
.
diakuisaatuangditerima
Peng. yang
sudahtidaktermasukobjek Pajak ,
,
cash
basis)
dnbebanyangtidakbotlhdikurangkan
.
Ace
Tax
Diff
DTA DTL
Rent revenue
Bettered
Tax Asset
CDTA
=
dimasa depanipotensimembayarpajaklebihrendah
.
cseiaintanahlbangunanj
tangguhan setelahdilakukanrekonsiliasifiskal
..
dimakuntansisudah
dtmpaakdiakuisaat
bettered
Tax
liabilities (DTL
kewatibanpajak
-_
dimasa depart
,
potensimembayarpajaklebih
diakuisbg
.
pendapatan
→ menerimauan bar"
diakuisebagaipendapatan
tanqguhan tinggiseteiahdilakukanrekonsiliasifiskol
. I
laba Pajak
Akan lebih besar
t
potensibayar
Pajak
besar
Acc
Tax
Diff
DTA DTL
Tax
Rate
=
total DTAX %
Yang
diadjust
Equipment 200.00 200.
Thanga
selisih
= Total
DTL
dgnsaldo
awal .
Acc Depr ( 90.000 )
Jurnal normal
Beban
diakuntansilebih besar ,
Income Tax Exp
labalebih Kecil
tetapi Pajak
DTA
( normal ☐ b)
Akan
menghapusbebannyaclabadikoreksi
DTL
( normal
er
) sehingga
laba Pajak
semakin
besar
→
Polensibayar Pajak
besar
6
7
8
9
10
Tarif
Pajak terbaru
PSAK
1) PPN 11 %
( Malai
April
PSAK
I Penyajian
laporan
Keuangan
guna
membantumenambahpemasukan
PSAK
2
Laporan
Aras Kas
negara
dim Membangun & memperhaiki
PSAK 3
Laporan
Keuangan
Interim
.
kondisi APBN
yanq
deficit
Selam a 2
PSAK
4 laporan
keuangantersendiri
tahun
berturut
turutakibat pandeml
.
PSAK is segmen opera
si
PSAK
pengungkapan pihak
'
berelasi
2) PPH
PSAK
8 Peristiwa setelah periods pelaporan
0
60ft
=
PSAK
10 Pengaruhperubahan
Kurt valuta
Aang
> 60ft
250 Jt =
PSAK 13
Properti Investors
,
PSAK
Persediaan
250 Jt
500ft
=
500 Jt
PSAK 16 Aset
Tetap
5M
=
PSAK 19
Aset takberwujud
PSAK 23
PendaPatan
Dalam
.
melindungimasyarakat menengh PSAK
30 Sewa
ke bawah.
PSAK
46 Pajak Penghasilan
PSAKYP penurunannilai A set
cukai to KOK 12010 (
1
Jan
PSAK
56
labor per Saham
menyebabkan harga jual
naik
,
PSAK 68 Pengukuran nilaiwajar
menurunkan perokok
Usia remaja PSAK 71
Instrument euangan
PSAK
pendapatandarikontrakdgn.pe/angganPSAK73fewa
6
7
8
9
10
Bebas Pajak
Dividencuuclptaker) terutang
:
akhirbulandilakukanpembayaranl
Bayar
=
potong
UU NO. 11 Tahan 2020 akhirbulanterutangnya peng.
jurnal
pph Ps
. 21
Jornal
PPH
dirndl pphps
.
syarat
:
Biaya
East co.
Jornal pemotong
bayar
haruidiinvestasikantembali di Indonesia
iuran
pension
UM Jasa
Audit
jelamabtahun.se/ama3thntidak Hutangpph
PPN
Masurian
bolehdialihkan. Kal Hutangpph 23
Kas / Bank
setor
Hutangppnai
Hutanappn as
μ
Kas
Kas /
Bank
turan pension
Jurnalpenerima peng
.
Kas Kas / Bank
UM pph
jurnalpph
26
PPN keluaran
Beban gasi
pend
. diterima
di
Maka
utangpph
Kast
Bank
6
7
8
9
10
Potong
__
memotongsebesar
pajak
1770
wpopkegusaha
Peterman
betas
Kredit Pajak
:
Jmlh Pajak Ygtelah
Bea
Malerai
ygterutangdrkeseluruhanpembayaran
Formulir
:
dibayarltudahterhitungolehwp
.
At
co
:
pph
ndyk
A
I
iperhit.peng.netoolpembukuanpeng.kenapjk-penghah.lan ygdijadikan
leafing
pungut
-_
kegiatanmemungutsejumlah
: - i ,
"
Pencatatar
dasardlmperhitunganpph
Pajak Peng.
pajakyangterutangoysuatutransat.si/7tO-1l:DaF.pemotong/ pemungut
co
:
ppn
:
Peng. Final ,
bukanobjek PJK
,
metodedepr
.
Pajak
peng
. lstrilsuamiterpisah
SPT 1771
Ato
IV itlartaakhirthnikewajban
,
Kel
.
UF
G-
L
ME
Formulir 1771
lnduk daftartusunananggota.kel.ly
n
I
iperhit
Peng
.
netofiskal
pepgn
Kel -2 8
11-1771 11 iperinciantlppibiayausaha
peng .net
Sbg
Kar Kel
lain
,
} biayadrluarusahalkoml + Peng drusahacfisk.at
Kel
:
kreditpsk DN +
Peng
.
Iain
'
A
1771N ipphfinaldpeng.gg/-dktermasuk
total
Peng
.
Bangunan
objekpjk
Kompensasikerugian per
.
vi. dat
.
Pemegangsahamdadiv
.
Peng
.
neto
tdf
per
daf
.
fusunanpengurusdgkom
.
f)
PTKP
V1 :
dafpenyertaan
modal
Pkp
dafutang
, piutanq
pphterutang (
progress.tl
Rekonsiliasi
lamp
.
Khugus
:
IA
= dat
. Penysr Amor
8A
=
Lap
.
Ken
