Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros, Lecture notes of Social Anthropology

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Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank

Estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y de 201 8

junto con el dictamen de los auditores independientes

Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank

Estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y de 201 8

junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido

Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros

Estado de situación financiera

Estado de resultados

Estado de resultados integrales

Estado de cambios en el patrimonio neto

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

Firma miembro de Ernst & Young Global Limited

Dictamen de los auditores independientes (continuación)

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para

proporcionarnos una base para nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus

aspectos significativos, la situación financiera del Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank al

31 de diciembre de 2019 y de 201 8 , así como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por

los años terminados el 31 de diciembre de 201 9 , de 201 8 y de 201 7 , de conformidad con las

normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las

entidades financieras en el Perú, ver nota 2.

Lima, Perú,

21 de febrero de 20 20

Refrendado por:

Víctor Tanaka

C.P.C.C. Matrícula No. 25613

Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.

Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank

Estado de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y de 2018

Nota 2019 2018

S/(000) S/(000)

Activo

Disponible 3 (a)

Caja y canje 1,871,874 1,860,

Depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 5,864,723 3,644,

Depósitos en bancos del país y del exterior 769,569 924,

Fondos sujetos a restricción 1,270,341 1,285,

____________ ____________

Fondos interbancarios 3 (e) 85,006 4 95,

Inversiones a valor razonable con cambios en

resultados – negociación 4,788 38,

Inversiones disponibles para la venta 4(a) 3,362,741 3,886,

Inversiones a vencimiento 4(h) 2,191,854 1,864,

Cartera de créditos, neto 5 3 4,739,232 31,268, 464

Inversiones en subsidiarias y asociadas 6 96,121 13 2,

Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 7 4 08,218 4 20,

Otros activos, neto 8(a) 1,474,298 1,194,

Activo diferido por impuesto a la renta, neto 12 1 64,348 111,

____________ ____________

Total activo 52,303,113 4 7,127,

____________ ____________

Riesgos y compromisos contingentes 15 32,803,148 2 3,885,

____________ ____________

Nota 2019 2018

S/(000) S/(000)

Pasivo

Obligaciones con el público 9 (a) 3 4,080,052 30 , 165 ,3 05

Fondos interbancarios 3(e) 169,138 -

Depósitos de entidades del sistema financiero 9 (d) 1,529,938 1,158,

Cuentas por pagar por pactos de recompra 3 (d), 4(b) y 4(h) 1,937,018 2,097,

Adeudos y obligaciones financieras 10 1,725,232 1,871,

Valores, títulos y obligaciones en circulación 11 5,815,626 5,400,

Provisiones y otros pasivos 8(a) 1,017,118 1,128,

____________ ____________

Total pasivo 4 6,274,122 4 1,820,

____________ ____________

Patrimonio neto 13

Capital social 3,937,453 3,470,

Acciones en tesorería (33, 910 ) (33,910)

Reservas legales y especiales 898,542 7 94,

Resultados no realizados 17,814 35 ,

Resultados acumulados 1,209,092 1,040,

____________ ____________

Total patrimonio neto 6,028,991 5,306,

____________ ____________

Total pasivo y patrimonio neto 52,303,113 4 7,127,

____________ ____________

Riesgos y compromisos contingentes 15 32,803,148 2 3,885,

____________ ____________

Las notas a los estados adjuntas son parte integrante de este estado.

Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank

Estado de resultados integrales

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 , de 201 8 y de 201 7

Nota 2019 2018 2017

S/(000) S/(000) S/(000)

Resultado neto del ejercicio 1,221,516 1,040,063 902,

Otros resultados integrales:

Pérdida (ganancia) neta en inversiones

disponibles para la venta 13(e) (10,189) (138,837) 88,

Movimiento neto de coberturas de flujo de

efectivo 13(e) (44,244) 35,034 (3,971)

Participación en subsidiarias y asociadas 13(e) ( 698 ) (476) 65

Impuesto a la renta 12(a) y 13(e) 37,450 19,922 (20,472)

__________ __________ __________

Otros resultados integrales del ejercicio,

neto de impuesto a la renta (17,681) (84,357) 64,

__________ __________ __________

Total resultados integrales del ejercicio,

neto de impuesto a la renta 1,203,835 9 55,706 966,

__________ __________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.

Banco Internacional del Perú S.A.A. – Interbank

Estado de cambios en el patrimonio neto

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 , de 201 8 y de 201 7

Número de acciones Resultados no realizados

---

Emitidas En tesorería

Capital

social

Acciones en

tesorería

Reservas

legales y

especiales

Inversiones

disponibles para

la venta

Derivados

designados como

cobertura de

flujo de efectivo

Inversiones en

asociadas y

subsidiaras

Resultados

acumulados Total

(en miles) (en miles) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

Saldos al 1 de enero de 201 7 2,670,725 18,387 2,670,725 (33,910) 617,047 52,852 1,301 1, 109 8 75,075 4,184,

Cambios en el patrimonio durante 201 7

Utilidad neta - - - - - - - - 902,000 902,

Otros resultados integrales, nota 13(e) - - - - - 67,324 (2,799) 65 - 64,

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Total resultados integrales - - - - - 67,324 (2,799) 65 902,000 966,

Transferencia, nota 13(c) - - - - 8 7,507 - - - (87,507) -

Capitalización de utilidades, nota 13(a) 3 93,784 - 3 93,784 - - - - - (393,784) -

Dividendos declarados y pagados, nota 13(a) - - - - - - - - (393,784) (393,784)

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 201 7 3,064,509 18,387 3,064,509 (33,910) 704,554 120,176 (1,498) 1,1 74 902,000 4,757,

Cambios en el patrimonio durante 201 8

Utilidad neta - - - - - - - - 1,040,063 1,040,

Otros resultados integrales, nota 13(e) - - - - - (108,580) 24,699 (476) - (84,357)

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Total resultados integrales - - - - - (108,580) 24,699 (476) 1,040,063 9 55,

Transferencia, nota 13(c) - - - - 90,200 - - - (90,200) -

Capitalización de utilidades, nota 13(a) 405,900 - 405,900 - - - - - (405,900) -

Dividendos declarados y pagados, nota 13(a) - - - - - - - - (405,900) (405,900)

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 201 8 3 ,470,409 18,387 3,470,409 (33,910) 7 94,754 1 1,596 23,201 698 1,040,063 5,306,

Cambios en el patrimonio durante 201 9

Utilidad neta - - - - - - - - 1,221,516 1,221,

Otros resultados integrales, nota 13(e) - - - - - 14,209 (31,192) ( 698 ) - (17,681)

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Total resultados integrales - - - - - 14,209 (31,192) ( 698 ) 1,221,516 1,203,

Transferencia, nota 13(c) - - - - 103,788 - - - (103,788) -

Capitalización de utilidades, nota 13(a) 4 67,044 - 4 67,044 - - - - - (467,044) -

Dividendos declarados y pagados, nota 13(a) - - - - - - - - (467,044) (467,044)

Otros - - - - - - - - (14,611) (14,611)

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 201 9 3,937,453 18,387 3,937,453 (33,910) 898,542 25,805 (7,991) - 1,209,092 6,028,

__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________

Estado de flujos de efectivo (continuación)

Las notas a los estados adjuntas son parte integrante de este estado.

Nota 2019 2018 2017

S/(000) S/(000) S/(000)

Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Adiciones de inmuebles, mobiliario y equipo 7 (a) (60,4 39 ) (58,631) (77,827)

Adiciones de intangibles 8(e) (134,817) (115,163) (151,015)

Venta de subsidiaria 6(c) 100,470 - -

Venta de bienes recibidos en pago, adjudicados e

inmuebles, mobiliario y equipo 221 395 583

____________ ____________ ____________

Efectivo neto utilizado en las actividades de

inversión (94, 565 ) (173,399) (228,259)

____________ ____________ ____________

Flujos de efectivo de las actividades de

financiamiento

Pactos de recompra obtenidos 7,586,481 10,731,470 5,700,

Pagos de pactos de recompra (7,746,653) (10,858,092) (6,566,482)

Adeudos y obligaciones financieras obtenidos 546,811 975,703 10,322,

Pagos de adeudos y obligaciones financieras

obtenidas (739,045) (1,243,168) (10,411,946)

Emisión de valores, títulos y obligaciones en

circulación 2,120,431 1,148,844 110,

Pagos de valores, títulos y obligaciones en

circulación (1,748,303) (166,593) (26,860)

Disminución neta (aumento neto) de fondos

interbancarios activos 410,031 (91,511) (398,524)

Aumento neto (disminución neta) de fondos

interbancarios pasivos 216,606 (27,982) (300,938)

Cobro de dividendos, neto de disminución de

inversiones en subsidiarias y asociadas 21,742 44,342 30,

Pago de dividendos 13(a) (467,044) (405,900) (393,784)

____________ ____________ ____________

Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las

actividades de financiamiento 201,057 107,113 (1,934,526)

____________ ____________ ____________

Aumento neto (disminución neta) de efectivo antes

del efecto de las variaciones en el tipo de cambio 2,172, 679 (2,535,270) 1,194,

Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el

efectivo y equivalente de efectivo (94,095) 304, 661 (23 1 , 831 )

____________ ____________ ____________

Aumento neto (disminución neta) de efectivo 2,078, 584 (2,230, 609 ) 962 , 920

Saldo de efectivo al inicio del ejercicio 2(t) 6,424,429 8,655, 038 7,692,

____________ ____________ ____________

Saldo de efectivo al final del ejercicio 2(t) 8,503, 013 6,424, 429 8,655, 038

____________ ____________ ____________

Banco Internacional del Perú S.A.A. - Interbank

Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre de 2019 y de 201 8

1. Actividad económica

El Banco Internacional del Perú S.A.A. – Interbank (en adelante “el Banco”) es una subsidiaria de

Intercorp Financial Services Inc., (en adelante “IFS”), una entidad constituida en Panamá en el año de

2006, que posee el 99.30 por ciento del capital social del Banco al 31 de diciembre de 2019 y de 201 8.

A su vez, IFS es subsidiaria de Intercorp Perú Ltd.

El Banco está autorizado a operar como banco múltiple por la Superintendencia de Banca, Seguros y

AFP – SBS, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes en el Perú. Las operaciones del Banco están

normadas por la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgánica de la SBS, Ley N°26702 y

modificatorias (en adelante la “Ley de Banca y Seguros”), que establece los requisitos, derechos,

obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a las que se encuentran

sujetas las personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros.

La sede del Banco está localizada en Av. Carlos Villarán 140, Urb. Santa Catalina, La Victoria, Lima,

Perú. Al 31 de diciembre de 201 9 , el Banco tenía 255 oficinas y una sucursal constituida en la República

de Panamá ( 269 oficinas y una sucursal constituida en la República de Panamá al 31 de diciembre de

En sesión de Directorio de fecha 23 de abril de 2019, se acordó el cierre voluntario de la sucursal

constituida en la República de Panamá. A la fecha de este informe, no se cuenta con una fecha exacta

para la culminación de dicho proceso.

Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 201 8 han sido aprobados por la

Junta General de Accionistas realizada el 27 de marzo de 201 9. Los estados financieros del ejercicio

2019 adjuntos han sido aprobados por la Gerencia el 21 de febrero de 20 20 , y serán presentados para

la aprobación del Directorio y la Junta General de Accionistas dentro de los plazos establecidos por ley.

En opinión de la Gerencia, los estados financieros adjuntos serán aprobados por el Directorio y por la

Junta General de Accionistas sin modificaciones.

Notas a los estados financieros (continuación)

(ii) Cambios en políticas contables:

Aplicables a partir del ejercicio 2018

El 1 de octubre de 2018, la SBS emitió la Resolución SBS N° 72610 - 2018, la cual entró

en vigencia a partir del 1° de octubre de 2018 y modificó el Reglamento sobre

clasificación y valoración de las inversiones aprobado por la Resolución SBS N° 7033-

2012 y sus respectivas modificaciones.

La principal modificación contenida en dicha Resolución es la introducción de una

metodología estándar para la identificación del deterioro de los instrumentos financieros

clasificados como inversiones disponibles para la venta e inversiones a vencimiento, ver

nota 2(g).

Como resultado de la aplicación de dicha metodología no ha sido necesario realizar

registros adicionales por el análisis del deterioro de las inversiones.

(b) Moneda –

Moneda funcional y de presentación -

El Banco considera al sol como su moneda funcional y de presentación, debido a que refleja la

naturaleza de los eventos económicos y las circunstancias relevantes para el Banco, dado que

sus principales operaciones y/o las transacciones tales como: créditos otorgados,

financiamientos obtenidos, ingresos y gastos por intereses, así como las principales compras; son

establecidas y liquidadas en soles.

Transacciones y saldos en moneda extranjera -

Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha en que se

realizan las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera

son convertidos a soles al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS, nota

24.2(b)(ii). Las ganancias o pérdidas que resultan de reexpresar los activos y pasivos monetarios

en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del estado de situación financiera

se registran en los resultados del ejercicio como “Ganancia neta por diferencia de cambio y

operaciones de cambio” dentro del rubro “Resultados por operaciones financieras”, ver nota 18.

Los registros contables de la sucursal del Banco establecida en el exterior son mantenidos en

dólares estadounidenses y, para propósitos de consolidación con el Banco, han sido convertidos a

soles utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de cada estado de situación financiera,

reconociéndose los efectos de dicha conversión en los resultados de cada año.

(c) Instrumentos financieros -

Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio según la sustancia del

acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, dividendos, las ganancias y las pérdidas

generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo, se registran como

ingresos o gastos. Los instrumentos financieros se compensan cuando el Banco tiene el derecho

legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de

realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.

Notas a los estados financieros (continuación)

Los activos y pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera corresponden

al disponible, los fondos interbancarios, las inversiones a valor razonable con cambios en

resultados, disponibles para la venta y a vencimiento, la cartera de créditos, neto, los activos

presentados dentro del rubro “Otros activos, neto”, excepto por los identificados como

instrumentos no financieros, ver nota 8(a); y los pasivos en general, excepto por los identificados

dentro del rubro de “Provisiones y otros pasivos” como instrumentos no financieros, ver nota

8(a). Asimismo, se consideran instrumentos financieros todos los productos derivados y los

créditos indirectos.

Las políticas contables sobre el reconocimiento y la valuación de estas partidas se divulgan en las

respectivas políticas contables descritas en esta nota.

(d) Reconocimiento de ingresos y gastos -

Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del período en que se

devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y a las tasas de

interés pactadas libremente con los clientes; excepto en el caso de los intereses generados por

créditos en situación de vencidos, refinanciados, reestructurados y en cobranza judicial; así como

los créditos clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, cuyos intereses se reconocen

como ganados en la medida que son cobrados. Cuando la Gerencia determina que la condición

financiera del deudor ha mejorado y el crédito es reclasificado a la situación de vigente y/o a las

categorías de normal, con problemas potenciales o deficiente, los intereses se reconocen

nuevamente sobre la base de lo devengado.

Los ingresos por intereses incluyen los rendimientos devengados sobre las inversiones de renta

fija, clasificadas como disponibles para la venta y a vencimiento, así como el reconocimiento del

descuento y la prima sobre dichos instrumentos financieros. Los dividendos se registran como

ingresos cuando se declaran.

Las comisiones por servicios financieros relacionados al mantenimiento de los créditos otorgados

se reconocen como ingresos cuando se devengen.

Las comisiones y gastos por formalización de créditos, así como por apertura, estudio y

evaluación de créditos directos e indirectos, son registrados como ingreso en función a su

devengamiento en el plazo de sus contratos respectivos.

Los otros ingresos y gastos se reconocen como ganados o incurridos en el periodo en que se

devengan.

(e) Cartera de créditos y provisión para créditos de cobranza dudosa -

Los créditos directos se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor de los

clientes. En el caso de las operaciones con tarjeta de crédito, éstas son registradas como créditos

por el monto de los consumos y/o retiros de efectivo realizados. Los créditos indirectos

(contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que soportan dichas facilidades de

crédito.

Notas a los estados financieros (continuación)

Para los créditos con más de 90 días de atraso se estima su pérdida esperada y, si es mayor a la

provisión constituida, se registran provisiones adicionales.

La provisión para los créditos indirectos es determinada sobre la base de la “Exposición

equivalente a riesgo crediticio”, de acuerdo al factor de conversión crediticio.

La provisión procíclica se calcula para los créditos clasificados en la categoría normal y de

acuerdo a los porcentajes establecidos por la SBS. Al 31 de diciembre de 2019 y de 201 8 , el

componente procíclico de la provisión está desactivado; sin embargo, a dichas fechas, el Banco

mantiene provisiones procíclicas ascendentes a S/136,840,000 y S/ 13 7,436,000,

respectivamente, que a la fecha no han sido reasignadas a provisión específica, ver nota 5(d).

La provisión por sobreendeudamiento de la cartera minorista requiere que las empresas del

sistema financiero establezcan un sistema de administración del riesgo de sobreendeudamiento

que permita reducir el riesgo antes y después del otorgamiento del crédito; efectuar seguimiento

permanente de la cartera con el objeto de identificar a los deudores sobreendeudados, que

incluye la evaluación periódica de los mecanismos de control utilizados, así como de las acciones

correctivas o mejoras requeridas, según sea el caso. Las empresas que no cumplan con tales

disposiciones a satisfacción de la SBS deberán, para fines de provisión, calcular la exposición

equivalente al riesgo crediticio aplicando un factor del 20 por ciento al monto no usado de las

líneas de crédito revolventes de tipo microempresas y consumo, y sobre dicho monto calcular la

provisión según la clasificación del deudor. En aplicación de esta norma, el Banco mantiene

provisiones por aproximadamente S/19,659,000 y S/ 1 6,510,000 al 31 de diciembre de 2019 y

de 201 8 , respectivamente.

Las provisiones para los créditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en

el activo, mientras que las provisiones para créditos indirectos se presentan en el pasivo, ver

nota 5(e).

Adquisición de cartera de créditos -

De acuerdo a los requerimientos establecidos por la SBS, el registro contable de la adquisición de

cartera de créditos se realiza a sus valores brutos, el cual considera el costo histórico y la

provisión de cobranza dudosa acumulada a dicha fecha. Asimismo, la ganancia originada por la

adquisición se reconocerá como un ingreso diferido que se irá devengando en el estado de

resultados conforme los clientes vayan cancelando los saldos adeudados; en tanto que la pérdida

resultante, si la hubiere, se registra en el estado de resultados en la fecha de adquisición.

Durante el año 2019, el Banco adquirió una cartera de créditos a Sumitomo Mitsui Banking

Corporation a su valor nominal por un importe ascendente a S/164,950,000.

Durante el año 201 8 , el Banco adquirió una cartera de créditos a Bancolombia Panamá S.A.,

Bancolombia Puerto Rico Internacional Inc. e Itaú Corpbanca NY Branch, generando una prima

por intereses por aproximadamente S/16,317,000, la cual se presenta en el rubro “Otros activos

neto”, neto de su amortización acumulada al 31 de diciembre de 2019 es S/10,160,

(S/15,452,000 al 31 de diciembre de 2018), ver nota 8(a).

Notas a los estados financieros (continuación)

(f) Instrumentos financieros derivados -

La Resolución SBS N°1737-2006 “Reglamento para la Negociación y Contabilización de

Productos Financieros Derivados en las Empresas del Sistema Financiero” y modificatorias

establece los criterios para el registro contable de las operaciones con derivados clasificados

como negociación o cobertura; así como de los derivados implícitos; conforme se explica a

continuación:

Negociación -

Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos en el estado de situación

financiera del Banco al costo y posteriormente son llevados a su valor razonable, reconociéndose

un activo o pasivo en el estado de situación financiera, y la correspondiente ganancia o pérdida

en el estado de resultados. Asimismo, las operaciones con instrumentos financieros derivados

son registradas en cuentas fuera de balance a su valor de referencia en la moneda

comprometida, nota 8(c).

Los valores razonables son obtenidos sobre la base de los tipos de cambio y las tasas de interés

de mercado.

Cobertura -

Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura económica de un

determinado riesgo es designado contablemente como con fines de cobertura si, en la fecha de

su negociación, se prevé que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo serán

altamente efectivos en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de

la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio, lo cual debe quedar

documentado a la negociación del instrumento financiero derivado y durante el plazo de

cobertura. Una cobertura es considerada como altamente efectiva si se espera que los cambios

en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento cubierto y del utilizado como

cobertura se encuentren en un rango de 80 a 125 por ciento.

Al 31 de diciembre de 2019 y de 201 8 , el Banco sólo mantiene instrumentos de cobertura de

flujos de efectivo, nota 8(c). Para este tipo de coberturas, la parte efectiva de los cambios en el

valor razonable es reconocida directamente en el patrimonio en el rubro “Resultados no

realizados” como una reserva de cobertura de flujos de efectivo, neto de su efecto impositivo, y

la ganancia o pérdida relacionada con la porción inefectiva es reconocida inmediatamente en el

estado de resultados. Los importes registrados en el patrimonio son transferidos al estado de

resultados en los periodos en que la partida cubierta es registrada en el estado de resultados o

cuando una transacción prevista ocurre.

Por otro lado, si el instrumento de cobertura vence, es vendido, finalizado o ejercido, o en el

momento en el que la cobertura deja de cumplir los criterios de contabilidad de cobertura, la

relación de cobertura es terminada de manera prospectiva y los saldos registrados en el

patrimonio neto son transferidos al estado de resultados en el plazo de vigencia de la partida

cubierta.

Notas a los estados financieros (continuación)

Asimismo, una entidad financiera podrá clasificar inversiones en esta categoría,

sólo si tiene la capacidad financiera para mantener el instrumento de inversión

hasta su vencimiento. Dicha capacidad deberá evaluarse al cierre de cada ejercicio

anual.

• Fecha de registro de transacciones -

Las transacciones se registran utilizando la fecha de negociación; esto es, la fecha en la

que se asumen las obligaciones recíprocas que deben consumarse dentro del plazo

establecido por las regulaciones y usos del mercado en el que se efectúe la transacción.

• Reconocimiento inicial y valuación –

(i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - El registro contable

inicial se efectúa al valor razonable, registrando los costos de transacción

relacionados como gastos. Su valorización corresponde al valor razonable y la

ganancia o pérdida originada por la variación entre el registro contable inicial y su

valor razonable se reconoce directamente en el estado de resultados.

(ii) Inversiones disponibles para la venta – El registro contable inicial se efectúa al valor

razonable, incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles

a su adquisición. Su valorización corresponde al valor razonable y la ganancia o

pérdida originada por la variación entre el registro contable inicial y su valor

razonable se reconoce directamente en el patrimonio, a menos que exista un

deterioro permanente en su valor. Cuando el instrumento es vendido o realizado,

la ganancia o pérdida, previamente reconocida como parte del patrimonio, se

transfiere a los resultados del ejercicio.

En el caso de los instrumentos representativos de deuda, previamente a la

valorización a valor razonable, se actualiza contablemente el costo amortizado

aplicando la metodología de la tasa de interés efectiva, y a partir del costo

amortizado obtenido se reconocen las ganancias o pérdidas por la variación en el

valor razonable.

(iii) Inversiones a vencimiento - El registro contable inicial se efectúa al valor

razonable, incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles

a su adquisición. Su valorización corresponde al costo amortizado, utilizando el

método de la tasa de interés efectiva.

Los intereses se reconocen utilizando la metodología de la tasa de interés efectiva, la cual

incorpora tanto los intereses que van a ser cobrados como la amortización de la prima o

descuento que exista en su adquisición.

La diferencia entre los ingresos recibidos por la enajenación de las inversiones y su valor

en libros se reconoce en el estado de resultados.

Notas a los estados financieros (continuación)

• Evaluación de deterioro –

La Resolución SBS N° 7033- 2012 y sus respectivas modificatorias así como en la

Resolución SBS N° 2610- 2018 , establecen una metodología estándar para la

identificación del deterioro de valor de inversiones disponibles para la venta e inversiones

a vencimiento. Dicha metodología es aplicada trimestralmente a todos los instrumentos

representativos de deuda y capital clasificados en estas categorías:

(i) Instrumentos de deuda:

Al cierre de cada trimestre, para toda la cartera representativa de deuda, se

deberá evaluar las siguientes ocurrencias:

1. Debilitamiento en la situación financiera o ratios financieros del emisor y de

su grupo económico.

2. Rebaja en cualquiera de las clasificaciones crediticias del instrumento o del

emisor, en al menos dos (02) “notches”, desde el momento que se adquirió

el instrumento; donde un “notch” corresponde a la diferencia mínima entre

dos calificaciones de riesgo dentro de una misma escala de calificación.

3. Interrupción de transacciones o de un mercado activo para el activo

financiero, debido a dificultades financieras del emisor.

4. Los datos observables indican que desde su reconocimiento inicial de un

grupo de activos financieros con características similares al instrumento

evaluado, existe una disminución medible en sus flujos futuros estimados de

efectivo, aunque no pueda todavía identificársela con activos financieros

individuales del grupo.

5. Disminución del valor por cambios normativos (impositivos, regulatorios u

otros gubernamentales).

6. Disminución significativa del valor razonable por debajo de su costo

amortizado. Se considera como una disminución significativa si el valor

razonable a la fecha de cierre, ha disminuido por lo menos 40% por debajo

de su costo amortizado a dicha fecha.

7. Disminución prolongada en el valor razonable. Se considera como una

disminución prolongada si el valor razonable a la fecha de cierre ha

disminuido por lo menos 20% en comparación con el costo amortizado de

doce (12) meses atrás y, el valor razonable a la fecha de cierre de cada mes

durante el periodo de doce (12) meses previo, se ha mantenido siempre por

debajo del costo amortizado correspondiente a la fecha de cierre de cada

mes.

El valor razonable a utilizar a efectos de evaluar los criterios 6 y 7 es aquel

considerado para efectos de la valorización de los instrumentos de deuda

disponibles para la venta, de acuerdo a los criterios establecidos por la indicada

Resolución, independientemente de la clasificación contable que tenga el

instrumento de deuda. Sin embargo, si el descenso en el valor razonable en el

instrumento representativo de deuda es consecuencia íntegramente de un

incremento en el tipo de interés libre de riesgo, este descenso no debe

considerarse como indicio de deterioro.