KAS DAN SETARA KAS
Kas adalah
Aset keuangan yang digunakan untuk kegiatan operasional perusahaan.
Bersifat paling likuid karena dapat digunakan untuk membayar kewajiban perusahaan.
Alat pertukaran yang dapat diterima oleh umum untuk transaksi penjualan, pelunasan
kewajiban dan setoran ke bank yang dapat diketahui nilai nominalnya pada saat transaksi terjadi
Kas terdiri dari:
1. uang kertas
2. uang logam
3. cek kontan yang belum disetorkan
yaitu cek yang diterima perusahaan dari perusahaan lain dan siap dicairkan, tetapi sampai
dengan tanggal neraca belum dicairkan oleh perusahaan.
4. simpanan giro
yaitu saldo rekening giro milik perusahaan yang dapat digunakan secara bebas untuk membiayai
kegiatan usaha.
5. cek perjalanan
yaitu alat pembayaran yang digunakan untuk orang yang bepergian dan dapat diuangkan pada
kantor bank yang mengeluarkan atau pihak yang ditunjuk.
6. bank draft
yaitu wesel atau surat berharga yang berisi perintah tidak bersyarat dari bank penerbit draft
tersebut kepada pihak lainnya untuk membayar sejumlah uang kepada seseorang atau orang
yang ditunjuknya pada waktu yang telah ditentukan.
Setara Kas adalah
investasi jangka pendek dan bersifat sangat likuid yang mudah dikonversi menjadi kas dan
sangat dekat jatuh tempo, sehingga tidak ada risiko signifikan dari perubahan suku bunga.
Hanya investasi dengan jatuh tempo 3 bulan yang memenuhi syarat sebagai setara kas. Deposito
yang jatuh tempo kurang atau sama dengan 3 bulan dan tidak diperpanjang terus menerus juga
dapat dikategorikan setara kas.
Jenis aset yang tidak dapat dikategorikan sebagai kas adalah:
1. Deposito yang jatuh tempo lebih dari 3 bulan atau akan diperpanjang
2. Perangko dan materai
3. Kas bon atau uang muka
4. Cek kosong
Yaitu cek yang dananya tidak tersedia atau dananya tidak cukup untuk ditarik.
5. Giro mundur
Yaitu surat perintah dari nasabah kepada bank untuk memindahbukukan sejumlah uang dari
rekening seseorang atau perusahaan tertentu ke rekening lain yang ditunjuk surat tersebut pada
tanggal tertentu di kemudian hari.
Kas Terbatas
Kas kecil, gaji dan dana dividen adalah contoh dari kas yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan
saldonya bersifat tidak material. Dalam pelaporannya, perusahaan tidak memisahkannya dari Kas dalam
laporan keuangan.
Apabila saldonya bersifat material, maka perusahaan memisahkannya ke dalam Kas yang Dibatasi
(Restricted Cash).
Kas yang dibatasi dapat diklasifikasikan sebagai aset lancar dan aset tidak lancar, tergantung pada
tanggal ketersediaan atau pencairannya.
